老师，就是房开企业季度申报有部分交房，又有部分的预售房款，是否用预收房款的这部分减去我以交房的房款，这部分的差额，按照毛利率来填写季度报表第四行特定业务计算应纳税所得额。如果是这样，那我的预收账款小于我已收房的房款、那特定业务这里来就是一个负数

老师，是这样儿的，就是说，那个，我们这公司也是开始没有会计，后来，然后我去了之后，所有的都是就是重新建立了一个帐，就是比。比如说那个嗯，就是库存，然后盘库存是多少，然后银行卡，现金，银行卡。然后现金是那个多多少钱，然后在这个基础上，然后开始开始做账，然后。做账，之后它就那个出现了，那个还银行贷款，就是不，不是还银行贷款，是还那个还信用卡。然后换了三次信用卡，然后老板说这部分钱啊，就直接走吧，流流水就。完事儿了，就说那意思就是别管他了，就是直接换还款还款就行了。然后我还款之后。然后我还就是说这部分钱走流水，然后我做利润表儿的时候儿。然后这部分钱就没把它那个，就是。没把他，没把它放在那个管理费用里边儿，就是直接写的，其他应付款就。走个流流水就完了。然后做利润表的时候就是营业收入减去成本，然后等于毛利用毛利减去管理费用，营业费用，财务费用。然后减去应付工人工人工资，然后那个还有在。就是房租分摊吗，但是这个房租分摊。他嗯，老板没有，就是它这个房租之前可能就交了。然后那个老板也让把这个房租分摊，就是把这个。

你好老师，我们房开企业收预收款开0税率的票，我们增值税是按3%预交的，申报是在增值税附表“增值税预缴税款表”里面申报的这块并不关联主表，我想问一下，如果之前开错房号了想红冲掉，然后再开一张同样金额的只是姓名房号变了，我报税系统里还用处理吗？怎么处理？？具体红冲的那部分填哪里？新开的填哪里？新开的还是按正常填吗？谢谢辛苦

老师，就是房开企业季度申报有部分交房，又有部分的预售房款，是否用预收房款的这部分减去我以交房的房款，这部分的差额，按照毛利率来填写季度报表第四行特定业务计算应纳税所得额。如果是这样，那我的预收账款小于我已收房的房款、那特定业务这里来就是一个负数

房开老师 我们房地产企业1.企业所得税季报里面有一个特定业务应纳税所得额只是预收账款不含增值税金额乘上预征率还是加上预交的土增税呢？2.还是年度报表里面填报预交土增税那一栏呢？

老师，我司是房地产企业，目前在预售阶段，企业所得税纳税申报表中，”特定业务计算的应纳税所得额“是填的本年累计数？还是季度数？ 也就是说如果一季度收款109万，那这个数填的就是109/1.09*预计毛利率；如果第二季度收款218万，则累计收款327万，这个数就是填的327/1.09*预计毛利率还是218/1.09*预计毛利率？