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某电视机厂为一般纳税人,当月发生以下经营业务:(1)批发销售电视机一批,取得销售额600万元,开具专用发票;同时提供运输服务,收取运费4.42万元,开具普通发票。(2)向个体户销售电视机一批,价税合并收取销售额234万元。(3)将不含税价5万元的电视机作为礼品赠送给客户。(4)购进原材料一批,增值税专用发票上注明的货款和进项税额分别为250万元、32.5万元,专用发票本月已通过税务机关的认定。另外支付运费8万元,并取得承运单位开具的专用发票。(5)购进生产设备一台,增值税专用发票上注明的价款和税款分别为120万元、15.6万元。(6)本企业免税项目领用原材料一批,价款10万元。要求:计算电视机厂当月应纳的增值税

2022-04-11 17:22
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

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2022-04-11 17:27

你好! 业务1 销项税额 (600+4.42/1.13)*13%=78.51 业务2 销项税额234/1.13*13%=26.92 业务3 销项税额=5*13%=0.65 业务4 进项税额=32.5+8*9%=33.22

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齐红老师 解答 2022-04-11 17:28

业务5 进项税额=15.6 业务6 进项税额转出10*13%=1.3

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齐红老师 解答 2022-04-11 17:29

电视机厂当月应纳的增值税:78.51+26.92+0.65-33.22-15.6+1.3=58.56

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快账用户3whc 追问 2022-04-11 17:36

请问为什么交通运输费用13%?不应该是9%么?

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齐红老师 解答 2022-04-11 17:41

业务1属于混合销售了,收到运费按货物税率计税了

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快账用户3whc 追问 2022-04-11 17:42

好的谢谢老师

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齐红老师 解答 2022-04-11 17:44

不客气,祝你学习愉快,工作顺利! 希望对我的回复及时给予评价。谢谢

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