演示账套

老师。你好。麻烦帮计算一下22.1-3月附加税的费用，谢谢！公司小规模。行业税率：5% 小规模附加税减半收。

2022-04-11 12:25

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2022-04-11 12:38

你好，你参考一下图片的呢。普票这部分增值税因为45万元免增值税，不用计入附加税基数。那只用考虑专票，680.81*（7%+3%+2%）

快账用户5958 追问 2022-04-11 12:42

专票计算附加税是用税额为计算依据吗？

齐红老师解答 2022-04-11 12:47

你上面的三个附加，都是以增值税额和消费税额作为基数

快账用户5958 追问 2022-04-11 12:49

没有消费税。普票不超。那就是专票增值税额为计算基数是吗？

齐红老师解答 2022-04-11 12:50

是的呢，你的理解正确

快账用户5958 追问 2022-04-11 12:52

谢谢老师。那我需要把附加税和专票税率计提到3月的凭证里面。 4月扣除我3月计提的凭证的这笔数。这样理解正确吗？

齐红老师解答 2022-04-11 12:55

对的呢，你的理解正确

快账用户5958 追问 2022-04-11 16:10

请问会计分录如何处理？谢谢！

快账用户5958 追问 2022-04-11 16:13

请问分录是否正确？

齐红老师解答 2022-04-11 18:50

你好，一般没有差额征税，是按照这个借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税) 贷:应交税费-未交增值税

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