演示账套

某公司为小规模纳税人。2019年6月购进批居民用煤炭制品，取得的增值税普通发票上注明不含增值税金额为120000元。当月将该批煤炭制品出售，取得销售收入164800元。要求：①该公司能否抵扣进项税？为什么②计算该公司该笔业务的增值税应纳税额。

2022-04-10 22:14

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2022-04-10 22:17

你好！1.小规模纳税人不可以抵扣进项税额 2.该笔业务的增值税应纳税额：164800/1.03*3%=4800

2022-04-10

小规模纳税人增值税采用简易计税，不能抵扣进项税，应纳税额=不含税销售额×征收率。自2022年4月1日至2022年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税。但居民用煤炭制品适用9%征收率，不适用此免税政策。 1. 先将含税销售额换算为不含税销售额：不含税销售额 = 164800\div(1 + 9\%) =164800\div1.09 = 151200（元） 2. 计算增值税应纳税额：应纳税额 = 151200×9\% = 13608（元）该公司该笔业务增值税应纳税额为13608元。

2025-01-08

同学你好！这个增值税=164800/（1%2B3%)*3%=4800元

2020-10-15

218000/1.09乘以9%减12万乘以9% 安这个

2023-02-24

同学你好这个是收入乘以税率

2023-01-04