咨询
Q

老师,建筑工程公司,企业所得税税负1.5。那我每个月需要按照倒推成本的逻辑来结转相应项目的工程施工。我们日常不按照工程进度确认收入成本,都是按照当月开票收入来结转。那么对于工程施工的结转就不能给很明确结转多少,这个思路老师评价一下弊端

2022-04-06 16:44
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

免费咨询老师(3分钟内极速解答)
2022-04-06 16:44

同学你好 按照完工比例来做就可以 一、收入核算 1、收到预付工程款时 借:银行存款 贷:预收账款 应缴税费-应缴增值税-销项税 2、工程完工结算时 借:预收账款/应收账款 贷:工程结算收入 3、结转收入 借:主营业务收入 贷:主营业务成本 管理费用 销售费用 财务费用等等 借或贷:本年利润 二、成本的核算 1.发生的合同成本 借:工程施工—合同成本 应交税费—应交增值税(进项税额) 贷:银行存款 2.发生的材料费用 借:管理费用/原材料 应交税费—应交增值税(进项税额) 贷:银行存款 3.支付人工费 借:工程施工--人工费 贷:现金(或应付工资等) 4.发生的机械费用 借:工程施工--机械使用费 应交税费—应交增值税(进项税额)(指的租赁) 贷:银行存款(或累计折旧等) 5.发生的其他直接费 借:工程施工--其他直接费 贷:银行存款(或现金等) 6.月末确认收入和成本 借:主营业务成本(按当期确认的合同成本) 工程施工——合同毛利 (倒挤) 贷:主营业务收入(按当期确认的工程结算收入) 7.工程完工决算后,应将“工程结算”科目与“工程施工”科目冲抵,冲抵后“工程施工”科目与“工程结算”科目余额均为零。 施工企业合同完工

头像
快账用户3142 追问 2022-04-06 16:46

现在企业还没有按照新收入准则记账。

头像
快账用户3142 追问 2022-04-06 16:49

而且人工机也不能按项目确认。现在我们都是工程服务,所以管理上也没有那么精细。所以现在一直也没按照新收入准则处理。

头像
齐红老师 解答 2022-04-06 16:54

我上面的不是新准则

头像
快账用户3142 追问 2022-04-06 16:56

现在我们还用主营业务收入和主营业务成本。老师我的重点不是这个,你看看我第一问,我想知道的点。

头像
快账用户3142 追问 2022-04-06 16:56

而且也没有合同毛利啥的

头像
齐红老师 解答 2022-04-06 17:06

那就直接 按照完工比例来做 没有合同毛利直接不用这个科目就可以

头像
快账用户3142 追问 2022-04-06 17:08

我新接手的,之前一直没按照完工比例。而且还有已完工未结账的项目。现在这样处理有啥弊端吗

头像
齐红老师 解答 2022-04-06 17:20

同学你好 按照实际金额来做就可以 这个没事

还没有符合您的答案?立即在线咨询老师 免费咨询老师
咨询
相关资讯

热门问答 更多>

领取会员

亲爱的学员你好,微信扫码加老师领取会员账号,免费学习课程及提问!

微信扫码加老师开通会员

在线提问累计解决68456个问题

齐红老师 | 官方答疑老师

职称:注册会计师,税务师

亲爱的学员你好,我是来自快账的齐红老师,很高兴为你服务,请问有什么可以帮助你的吗?

您的问题已提交成功,老师正在解答~

微信扫描下方的小程序码,可方便地进行更多提问!

会计问小程序

该手机号码已注册,可微信扫描下方的小程序进行提问
会计问小程序
会计问小程序
×