7某酒厂为增值税一般纳税人，2019年8月份发生如下主要业务:(1)向农业生产者购入免税粮食，开具的农产品收购发票上注明货款为32000元;购各种包装容器，取得的防伪税控增值税专用发票上注明的价款为5000元;外购各种散装药酒5吨，取得的防伪税控增值税专用发票上注明的价款为20000元;外购各种瓶装汽酒，取得的防伪税控增值税专用发票上注明的价款为12000元。取得的增值税专用发票均已向税务机关申请并通过认证，与农产品收购发票一起在当月申请抵扣。)对外销售本厂生产的粮食白酒10吨，取得不含税价款56000元;另向客户收取包装物押金5850元(财务上单独核算，未超过1年期限)。将本厂生产的粮食白酒5吨，连同(1)中购入的20000元散装药酒分装小瓶，并组合成礼品酒盒对外销售，共取得不含税价款50000元。(4)将外购的瓶装汽酒12000元作为福利分给职工。要求:根据以上资料计算酒厂应纳增值税和消费税税额。

得分五、计算题（共30分）一县城酒厂，增值税一般纳税人，2019年5月份经营情况如下：（12分）（1）销售白酒100吨，增值税专用发票注明每吨单价2000元；（2）用自制的白酒10吨，泡制中药保健酒，销售40吨，增值税专用发票注明每吨单价1500元；（3）当月对外购买白酒一批，买价为5000元（取得防伪税控专用发票，并经税务机关认证通过）。已知月初库存外购白酒价值为30000元，月末库存外购白酒价值15000元。当月用实际生产领用的白酒生产一特型白酒，销售白酒10吨，销售额为25990元（开出普通发票），另收取包装物押金1017元，已按期返还；（4）从某玻璃制品厂购入酒瓶一批，取得的防伪税控增值税专用发票注明税款2000元，当月认证通过（5）从农民手中直接收购玉米一批，收购凭证注明的价款为3400元；当月全部入库。（6）用自己生产的1吨白酒抵偿债务，5吨白酒发放给本厂职工，4吨用于对外馈赠。要求：请计算该酒厂当月应缴纳的增值税；

某酒厂为增值税一般纳税人，主要从事粮食白酒的生产和销售业务。2019年1月该厂发生以下经济业务：（1）5日向农户购进免税粮食，开具的农业产品收购发票上注明价款为50000元，货款以现金支付。（2）10日外购一批包装材料，取得的专用发票上注明价款为150000元，增值税额为25500元，货款已付。（3）26日销售粮食白酒5吨，不含增值税的销售价格为60元／斤，另外向购货方收取包装物租金23400元，款项已收讫。已知：粮食白酒适用增值税税率为13%，粮食白酒适用消费税税率20%，定额税率为0.5元／斤，免税粮食增值税的扣除率为9%，收购发票和专用发票已向税务机关认定：请计算该酒厂当月应缴纳的消费税和增值税。

7某酒厂为增值税一般纳税人，2019年8月份发生如下主要业务:(1)向农业生产者购入免税粮食，开具的农产品收购发票上注明货款为32000元;购各种包装容器，取得的防伪税控增值税专用发票上注明的价款为5000元;外购各种散装药酒5吨，取得的防伪税控增值税专用发票上注明的价款为20000元;外购各种瓶装汽酒，取得的防伪税控增值税专用发票上注明的价款为12000元。取得的增值税专用发票均已向税务机关申请并通过认证，与农产品收购发票一起在当月申请抵扣。)对外销售本厂生产的粮食白酒10吨，取得不含税价款56000元;另向客户收取包装物押金5850元(财务上单独核算，未超过1年期限)。将本厂生产的粮食白酒5吨，连同(1)中购入的20000元散装药酒分装小瓶，并组合成礼品酒盒对外销售，共取得不含税价款50000元。(4)将外购的瓶装汽酒12000元作为福利分给职工。要求:根据以上资料计算酒厂应纳增值税和消费税税额。

某酒厂为增值税一般纳税人，主要生产销售各类白酒，2019年9月经营情况如下:(1)从某酒厂购进60吨酒精，取得普通发票，注明价款21.40万元;从农业生产者手中收购粮食600000斤，收购凭证上注明支付金额30万元，支付运输费用2万元取得增值税专用发票;购入生产用煤，取得增值税专用发票，注明价款10万元、增值税1.3万元，支付运输费用4万元，取得增值税专用发票;从生产性小规模纳税人购进劳保用品，取得税务机关代开的增值税专用发票，注明价款1.5万元。(2)销售瓶装粮食白酒20000斤，开具增值税专用发票，取得销售额31万元，收取包装物押金339万元;销售散装薯类白酒20000斤，开具普通发票取得销售收入23.73万元;向当地白酒节捐赠特制粮食白酒500斤;用5吨特制粮食白酒与供货方换取原材料，合同规定，该特制粮食白酒按平均售价计价供货方提供的原材料价款20万元，供货方开具了税款为2.6万元的增值税专用发票，酒厂开具了税款为2.86万元的增值税专用发票。特制粮食白酒最高售价25元/斤，平均售价22元/斤(售价为不含增值税售价)。(3)将试制的新型号干红酒10000斤发给职工作为福利，

某酒厂为增值税一般纳税人，主要生产销售各类白酒，2019年9月经营情况如下:(1)从某酒厂购进60吨酒精，取得普通发票，注明价款21.40万元;从农业生产者手中收购粮食600000斤，收购凭证上注明支付金额30万元，支付运输费用2万元取得增值税专用发票;购入生产用煤，取得增值税专用发票，注明价款10万元、增值税1.3万元，支付运输费用4万元，取得增值税专用发票;从生产性小规模纳税人购进劳保用品，取得税务机关代开的增值税专用发票，注明价款1.5万元。(2)销售瓶装粮食白酒20000斤，开具增值税专用发票，取得销售额31万元，收取包装物押金339万元;销售散装薯类白酒20000斤，开具普通发票取得销售收入23.73万元;向当地白酒节捐赠特制粮食白酒500斤;用5吨特制粮食白酒与供货方换取原材料，合同规定，该特制粮食白酒按平均售价计价供货方提供的原材料价款20万元，供货方开具了税款为2.6万元的增值税专用发票，酒厂开具了税款为2.86万元的增值税专用发票。特制粮食白酒最高售价25元/斤，平均售价22元/斤(售价为不含增值税售价)。(3)将试制的新型号干红酒10000斤发给职工作为福利，