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一家服务机构收到服务费但发票没开,是借银行存款,贷应收账款。还是借银行存款,贷主营业务收入,贷应交税费_应交增值税_销项税额?

2022-03-26 15:35
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

免费咨询老师(3分钟内极速解答)
2022-03-26 15:35

你实际提供了服务吗

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快账用户2898 追问 2022-03-26 15:36

提供服务了呀,对方才会把钱付费给你。

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齐红老师 解答 2022-03-26 15:37

那是借银行存款,贷主营业务收入,贷应交税费_应交增值税_销项税额

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快账用户2898 追问 2022-03-26 15:38

但我当月发票没开,那么增值税申报表上销项税额和财务账面上是不对应的。

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齐红老师 解答 2022-03-26 15:42

这个是可以有差异的

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快账用户2898 追问 2022-03-26 15:43

但还有一种情况是钱先收了,服务是一年。那么应该怎么账务处理呢?是不是要开票还是要到服务结束了一年后开票?

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齐红老师 解答 2022-03-26 15:44

这个是可以开发票的 收钱,借:银行存款,贷:预收账款 开票,。借:预收账款,贷:应交税费—应交增值税—销项税 每月确认收入,借:预收账款,贷:主营业务收入

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快账用户2898 追问 2022-03-26 15:50

开票当月申报表上的收入是一次性反映的,那就和财务报表上的收入对不起来。

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齐红老师 解答 2022-03-26 15:51

这个是可以有税会差异的

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快账用户2898 追问 2022-03-26 15:52

这种服务机构预收服务费,税收确认有什么文件规定和文件号?

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齐红老师 解答 2022-03-26 15:53

这个增值税法有规定的

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快账用户2898 追问 2022-03-26 15:56

还有一种情况就是服务费没有及时收取,在服务的这一年其中一个月收取了。那没收收的前几个月是不是也要确认收入?比如合同规定应该收取的服务费是2020年12月份1万元。服务期间是2021年。但服务费没有及时收取在2021年7月份才收到。那么2021年1~6月份这6个月内是不是也要每月确认收入呢?还是到2021年7月份收到时一次性确认1~7月份的收入?

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齐红老师 解答 2022-03-26 15:58

1-6月要按月确认收入的

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快账用户2898 追问 2022-03-26 15:59

那销项税额在什么时候交呢?

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齐红老师 解答 2022-03-26 16:00

确认收入就要确认销项税啊

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快账用户2898 追问 2022-03-26 16:02

比如收入一年是12,000元每月,分期确认收入1000元,那就是要按1000元除以1.06*0.06确认销项税吗?

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齐红老师 解答 2022-03-26 16:03

是的,是这样账务处理的

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快账用户2898 追问 2022-03-26 16:05

那老师的意思就是服务费还没有收取,也要按照合同签订的时间分期确认收入缴纳销项税了?

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齐红老师 解答 2022-03-26 16:05

是的,你的理解是对的

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你实际提供了服务吗
2022-03-26
你好,你的分录做的很正确的
2021-11-13
您好 卖出(还没收到钱):借应收账款 贷主营业务收入 应交税费应交增值税销项 是这样写分录啊
2021-12-01
你好,销售业务,发生时即收到部分货款和承兑汇票,是做第一笔分录。
2023-05-28
你好,,嗯嗯是这样做分录的呢,是的
2021-10-25
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