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2018年至2020年,连续三年出台了转登记政策,转登记纳税人尚未申报抵扣的进项税额以及转登记日当期的期末留抵税额按规定需计入“应交税费——待抵扣进项税额”,用于对其一般纳税人期间发生的销售折让、退回等涉税事项产生的应纳税额进行追溯调整。目前,转登记政策已执行到期,对该科目核算的相关税额应如何处理,本公告第四条明确规定,因转登记计入“应交税费——待抵扣进项税额”科目核算、截至2022年3月31日的余额,在2022年度可分别计入固定资产、无形资产、投资资产、存货等相关科目,按规定在企业所得税或个人所得税税前扣除,对此前已税前扣除的折旧、摊销不再调整;对无法划分的部分,在2022年度可一次性在企业所得税或个人所得税税前扣除。最后一句话什么意思?

2022-03-25 08:52
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

免费咨询老师(3分钟内极速解答)
2022-03-25 13:36

您好,根据政策解读原文,针对一般转小规模的企业,没有抵扣完的进项税额,有计入固定资产、无形资产、投资资产、存货等相关科目的;分不前2022年要全部一次转到成本费用在所得税前扣除,因为一般转小规模政策不不延续,这些待抵扣进项无法抵扣,无法抵扣的进项允许所得税税前列支。

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快账用户1223 追问 2022-03-25 13:54

如何税前把进项列支出来?

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齐红老师 解答 2022-03-25 13:58

你好,以前是一般后面转为小规模,这些在3月前都已经挂账在待抵扣进项税额科目,是余额;直接做进成本。

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