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老师小规模企业所得税怎么计算

2022-03-22 12:09
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

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2022-03-22 12:11

小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元、超过100万元但不超过300万元的部分,分别减按12.5%、50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。示例如下: 【例1】A企业经过判断符合小型微利企业条件。2021年第1季度预缴企业所得税时,相应的应纳税所得额为50万元,那么A企业实际应纳所得税额=50×12.5%×20%=1.25万元。减免税额=50×25%-1.25=11.25万元。第2季度预缴企业所得税时,相应的累计应纳税所得额为150万元,那么A企业实际应纳所得税额=100×12.5%×20%+(150-100)×50%×20%=2.5+5=7.5万元。减免税额=150×25%-7.5=30万元。

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快账用户4991 追问 2022-03-22 12:14

什么是减免税额

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齐红老师 解答 2022-03-22 12:23

国家给的优惠与法定税率相比减免了多少

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快账用户4991 追问 2022-03-22 12:25

还是不懂,那我那个1.25还需要缴纳吗

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齐红老师 解答 2022-03-22 12:30

不需要交的已经减免了视同已交纳

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快账用户4991 追问 2022-03-22 12:31

就是本来应该交的-实际交的=见面额度对吧老师

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齐红老师 解答 2022-03-22 12:38

是的没错,一般是这样的

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您好!今年政策是100万以内的话是按2.5%。
2021-04-23
小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元、超过100万元但不超过300万元的部分,分别减按12.5%、50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。示例如下: 【例1】A企业经过判断符合小型微利企业条件。2021年第1季度预缴企业所得税时,相应的应纳税所得额为50万元,那么A企业实际应纳所得税额=50×12.5%×20%=1.25万元。减免税额=50×25%-1.25=11.25万元。第2季度预缴企业所得税时,相应的累计应纳税所得额为150万元,那么A企业实际应纳所得税额=100×12.5%×20%+(150-100)×50%×20%=2.5+5=7.5万元。减免税额=150×25%-7.5=30万元。
2022-03-22
您好,是根据利润表的利润总额*税率来计算的
2021-01-19
您好,利润总额*企业所得税税率计算
2023-02-16
(年累计利润总额-弥补亏损)*税率 利润一百万以内的税率5%
2020-12-23
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