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老师,我想知道股东分红的账务处理和所得税问题。 例如:2022年 公司盈利100万,先拿100万×25% 所得税税率,不考虑小微企业的情况。 所得税是25万,净利润是不是100—25=75万,再拿75万来提盈余公积15万,剩余60万来做股东分红。还是先拿未分类润来计提盈余公积,股东分红后的余额来交所得税

2022-02-25 17:49
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

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2022-02-25 17:52

你好,就是按照第一个顺序,先缴纳企业所得税,然后再计提盈余公积,剩下的最后才可以是分红的。

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快账用户9239 追问 2022-02-25 18:06

老师,这边不太理解企业盈利是看最后一个月利润表的利润总额,还是1—12月份的未分配利润之和啊 ? 数据来源

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齐红老师 解答 2022-02-25 18:07

计提盈余公积是根据你的未分配利润来 应该看利润总额,应该看的是净利润。

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快账用户9239 追问 2022-02-25 18:11

可是每个月都有未分配利润啊→_→ 把12个月的未分配利润加起来吗?但是前三个季度的所得税都交所得税了。这种情况怎么算啊?

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齐红老师 解答 2022-02-25 18:13

每个月都有未分配利润,年底的时候分红不是吗?看一到12月份年累积的未分配利润

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快账用户9239 追问 2022-02-25 18:32

老师,在总分类账里看未分配利润总额x企业所得税率 减去 之前预交的所得税。对吗?

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齐红老师 解答 2022-02-25 18:35

你好,你盈利一百万 一百万,这个是利润总额, 100减去以前年度的亏损)乘以税率减去之前季度预缴。 如果你之前没有亏损的,假设是没有亏损的,100乘以25%,减去之前季度预缴

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