你好! 个人部分由公司承担,可以在2022年1月调整以前年度损益,但是这个是需要计入营业外支出,并且不能够所得税税前扣除的,汇算清缴的时候需要纳税调增。
老师您好!公司2020年发生一笔业务:外找张三给客户维保,付张三3万。实际应是劳务队王景辉的合同义务,因此应从王景辉工费中扣除,即 借:应付账款——劳务队王景辉 3万 贷:其它应付款——张三 3万 借:其它应付款——张三3万 贷:银行存款3万 但是当时会计错误地记账: 借:工程施工——其他直接费(维保费)3万 贷:银行存款3万 如此,重复地确认了工程成本。 这笔错账昨天才发现,2020年12月税已经报出,不可更改。因此,我们采取的办法有如下两种: 1.在2021年元月份红冲,但是会影响元月份的当期损益 2.作为资产负债表日后调整事项——前期差错更正处理,即调整年初余额 借:应付账款——劳务队王景辉3万 贷:其它应付款——张三3万 借:其它应付款——张三3万 贷:以前年度损益调整3万 借:以前年度损益调整3万 贷:盈余公积——法定盈余公积0.3万 利润分配——未分配利润2.7万 应交税费——应交企业所得税0(因2020年度亏损,故不涉税) 老师,我的处理是否正确,请予指导,谢谢!
老师您好,我们公司2020年的账务我是根据2021年5月31日汇算清缴申报的报表(资产负债表、利润表)更改的,因为当时汇算清缴的时候有点问题,就先按大概数字申报了,现在我调整后发现20年资产负债表跟交上去的汇算清缴的资产负债表不一样,收入成本费用以及合计数都一样,但是里面的应付账款,应付职工薪酬,还有其他应付款在这三个科目的期末余额不一样,老师这种的是必须要做成一样的吗 还是可以不一样
老师,因个人部分社保由公司承担,但会计前期一致挂右其他应收款社保费,导致至2021.12月底仍有5万多余额,但2021年汇算清缴还未上报,现在2022年1月份可以做调整上年分录吗?借利润分配未分配利润贷其他应收款社保费金额为截止2021.12月其他应收款社保费余额?但不需调整2021年汇算清缴报表?因之前做的账税会无差异?
老师,2022年12月份我有两笔分录如下:借:其他应付款~个人 10万,贷:银行存款 10万 借:管理费用~社保 15万 贷:应付职工薪酬~社保 15万 借:应付职工薪酬~社保15 贷:银行存款15万 现在跨年了,也都结账了,我现在针对这两笔分录需要做调整 第一笔我要调整为借:经营支出~财务费用~利息支出 贷:其他应付款~个人10万 第二笔:把费用冲减,挂往来款项 借:其他应收款~往来单位 贷:管理费用 老师,由于调整这两笔,对我的报表会有影响,我想知道我正确的科目应该是要怎么调整?要用以前年度损益科目,还是就按照上面写的这样填,汇算清缴的做调整就行?
1.该公司2022年12月31日应收账款余额1000万元,占资产总额的40%,由于该公司未能提供债务人地址,注册会计师无法实施函证程序,也无法实施替代程序以收集充分适当的证据。2.华海公司于2021年5月为L公司1年期银行借款1000万元提供担保,因L公司不能及时偿还,银行于2022年11月向法院提起诉讼,要求华海公司承担连带清偿责任。2022年12月31日,甲公司在咨询律师后,根据L公司的财务状况,计提了500万元的预计负债。对上述预计负债,华海公司已在财务报表中进行了适当披露。截止审计工作完成日,法院尚未对该项诉讼做出判决。3.该公司2022年12月31日未审计的资产负债表反映的应收账款项目中应收账款科目的借方余额为10000万元,坏账准备科目贷方余额为80万元。经审计应收账款明细账,发现应收账款中有一明细账为贷方余额1500万元(坏账准备按应收账款期末余额的5%提取)。针对上述事项,注册会计师应提出何种处理建议?若需提出调整建议,应列示审计调整分录。如果华海公司拒绝调整,应提何种审计意见。
小规模季度开票低于10万用交教育费吗
老师,请问之前预付材料款是借预付账款,贷银行,收到材料没有发票时是借原材料,贷应的账款—暂估应付款,材料当月已销售并结转了成本,次月对方退回10万用现金支付,要怎么做分录
留抵抵欠,增值税报表的留抵栏次,下个月会自动减少?
用专项资金买固定资产后,折旧的分录
老师,我想问问我们公司现在账上挂了12万多的现金,实际一分没有,年末结账了,我可以暂时挂在待处理财产损益科目里面吗?明年再做相关处理吗
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诺华的盐酸卡马替尼片税率是3个点吗
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2023年暂估了库存并结转了成本,24年没有发票,汇算清缴已经将这部分成本调增纳税了,暂估挂的应付帐款怎么做会计分录呢?
老师你好!小规模收到企业所得税退款,怎么做账
老师,公司是适用小企业会计准则,没有以前年度损益调整,所以只能用未分配利润科目
如果全部由公司承担公司加个人部分可以全部敢管理费用的
小企业会计准则直接用利润分配未分配利润调整。
全部由公司承担,个人部分计入营业外支出,不能所得税税前扣除。
上次听会计学堂齐红老师说公司加个人全部放管理费用
之前会计做账本来就是放其他应收,这部分不存在税前扣除问题,在2021年度汇算清缴时不需纳税调增啊?
企业所得税:根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第三十五条规定,企业依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等基本社会保险费和住房公积金,准予扣除.你单位负担的应由职工个人承担缴纳的基本社会保险费,不属于你单位应承担的正常费用支出,不符合税收政策规定,不允许税前扣除.
计入管理费用也不允许所得税税前扣除,需要纳税调增的。
我在2022年调整上午21年分录没有错吧?
没有错的,这样做分录是对的。
我调整分录是在2022.1月做,之前会计做账把个人部分承担的本来就放在其他应收,并没有影响利润,税会是无差异的,汇算清缴不需要纳税调增啊?
是的,之前没有入费用可以不调增。
老师上年折旧多提,2022年冲销借:利润分配未分配利润(红字)贷:累计折旧(红字)?分录对吗?
是的,是这样的分录。
汇算清缴调整固定资产折旧明细表就可以了吧?不调期间费用明细表?
是的,调整固定资产折旧明细表。
不需要调期间费用明细表吧?
如果折旧计入的是管理费用,那期间费用也是要调整的。
折旧之前是计入管理费的,但折旧表调增了,期间费用又调增,会不会调重了?
期间费用表只是把账上原有金额加刚刚调整金额不存在再调增,调减?
这个调整固定资产折旧明细表之后如果已经调增了应纳税所得额,那就不填期间费用明细。
期间费用表只是把账上原有金额加刚刚调整金额不存在再调增,调减,对应纳税所得额无影响?
调整期间费用肯定对应纳税所得额有影响的。