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老师我想问问我单位购买二手汽20年汇算清缴一次性扣除了,现在21年怎么调增,调增是调的今年折旧额吗?二手车一般折旧年限是几年,我账载按照两年折旧的,税务折旧还需要按照4年吗?

2022-01-19 10:10
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

免费咨询老师(3分钟内极速解答)
2022-01-19 10:30

同学好 调增是把今年计提的折旧调增,根据《国家税务总局关于固定资产原值及折旧年限认定问题的批复》国税函<2003>1095号规定,根据现行企业所得税法律法规的政策精神,企业取得已使用过的固定资产的折旧年限,主管税务机关首先应当根据已使用过固定资产的新旧磨损程度、使用情况以及是否进行改良等因素合理估计新旧程度,然后与该固定资产的法定折旧年限相乘确定。如果有关固定资产的新旧程度难以准确估计,主管税务机关有权采取其他合理方法。 老师认为2年也是合理的

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快账用户8777 追问 2022-01-19 10:33

好的谢谢

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齐红老师 解答 2022-01-19 10:35

不客气,祝学习愉快

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同学好 调增是把今年计提的折旧调增,根据《国家税务总局关于固定资产原值及折旧年限认定问题的批复》国税函<2003>1095号规定,根据现行企业所得税法律法规的政策精神,企业取得已使用过的固定资产的折旧年限,主管税务机关首先应当根据已使用过固定资产的新旧磨损程度、使用情况以及是否进行改良等因素合理估计新旧程度,然后与该固定资产的法定折旧年限相乘确定。如果有关固定资产的新旧程度难以准确估计,主管税务机关有权采取其他合理方法。 老师认为2年也是合理的
2022-01-19
灏,汇算清缴的时候调整就可以的,调增你账上计提的折旧。
2022-01-18
您好,对的,这个是相当于做错了
2023-10-09
没事的,多折旧的部分做纳税调增就是了哈
2022-04-19
您好,在20年汇算清缴时会计金额计入的费用为4万,税收申报为30万,本年会计应纳税<税收应纳税,形成应纳税暂时性差异30万-4万=26万元,填表《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》中,1列账载金额固定资产原值30万,2列、3列折旧4万;4列、5列、8列税收金额填30万;这时账载资产金额为30万-4万=26万,税收资产金额为0,纳税调整金额为-26万;在21年汇算清缴的时候,第1列“资产原值”、第4列“资产计税基础”、第8列“累计折旧、摊销额”填报30万元;第2列“本年折旧、摊销额”填报10万元;第3列“累计折旧、摊销额”填报14万元;第5列“税收折旧、摊销额”填报0元;第9列“纳税调整金额”填报10万元。
2021-12-24
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