某工程项目分包商因施工问题罚款1000元，在分包商的应付账款中扣除（分包商总额挂应付账款），罚款计入营业外收入，现，1000元从总分包额扣除，但是账表成本对应不上，怎么做分录

工程款100万，罚款10万，实收90万。 收到工程款时， 借 银行存款 90 其他应收款～开发商10 贷 主营业务收入 100 (成本结转省略) 总承包再下发给分包工程款时 借 工程成本60 贷 应付账款-1分包 60 实发 借 应付账款～1分包 60 贷 银行存款 50 其他应收～1分包 10 不知道要不要做营业外支出， 这个分录是否正确

某工程项目分包商因施工问题罚款1000元，在分包商的应付账款中扣除（分包商总额挂应付账款），罚款计入营业外收入，现，1000元从总分包额扣除，但是账表成本对应不上，怎么做分录

老师：我是小规模企业总包：借：应收账款84353.91，贷：工程结算81897，应交税费-应交增值税2456.91。分包（普通发票直接按含税金额入帐）：借：工程施工-合同成本-分包25000成本，贷：应付账款25000。扣除分包款后计算的税额：如果按借：应交税费-应交增值税（84353.91-25000）/1.03*0.03=1728.75，贷：应交税费-未交增值税1728.75。但是这种情况就是会出现应交税费-应交增值税的贷方余额，即：2456.91-1728.75=728.16。这个728.16余额怎么处理？需要做什么账务处理

老师：我是小规模企业总包：借：应收账款84353.91，贷：工程结算81897，应交税费-应交增值税2456.91。分包（普通发票直接按含税金额入帐）：借：工程施工-合同成本-分包25000成本，贷：应付账款25000。扣除分包款后计算的税额：如果按借：应交税费-应交增值税（84353.91-25000）/1.03*0.03=1728.75，贷：应交税费-未交增值税1728.75。但是这种情况就是会出现应交税费-应交增值税的贷方余额，即：2456.91-1728.75=728.16。这个728.16余额怎么处理？需要做什么账务处理

1.12月24日,以银行存款支付女包广告费30000元。2.12月31日,分配本月应付工资。即按照工资用途分别计入有关账户,应付工资60000元,女包生产工人工资30000元,男包生产工人工资20000元,车间技术人员工资6000元,管理人员工资4000元。3.12月31日,计提本月固定资产折旧6400元,其中车间固定资产折旧5400元,厂部固定资产折旧1000元4.12月31日,分配本月发生的制造费用(按照生产工人工资比例分配)5.12月31日,女包1000件全部制造完,并已验收入库,男包尚未完工。6.12月31日,结转本月销售女包的实际成本32100元。7.12月31日,应付惠达公司28200元,因惠达公司违约,应付款转为罚款收入。8.12月31日,支付合同违约金2000元,以银行存款支付。8.12月31日,将本月收入、费用类账户余额转入“本年利润”账户。(25)12月31日,按企业全年实现利润总额25%计提会计分录