演示账套

这是2019年填报的汇算清缴打△的9965160元是视同销售的金额核算的成本也已填报纳税调整增值额660160元 2020和2021年，996万这些全部确认收入，也已全额申报企业所得税， 2021汇算清缴时，能否填报相应负数，将660160元冲减如果不能，66万多的所得额怎么处理

2021-12-29 11:41

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2021-12-29 12:57

你这里收入是按9965160-660160 进行填写，你那个收入直接是按照那个似同销售的金额减去增值税来填写。

快账用户5786 追问 2021-12-29 12:58

不懂“你这里收入”是哪里收入，是哪里收入按996万减去66万填写

齐红老师解答 2021-12-29 13:01

视同销售收入按9965160-660160填写不用把增值税调减

快账用户5786 追问 2021-12-29 13:02

这图片是2019年已经填报的汇算清缴数据，我现在想问，汇算清缴2021年的时候，这66万多怎么填

快账用户5786 追问 2021-12-29 13:03

这个图片里面的数据是不能改的，老师，不知道我说明白了吗，

齐红老师解答 2021-12-29 13:03

你之前的汇算清缴你就已经是填错了，视同销售的收入本身就是不含增值税的。而不是说让你去把这个增值税另外调减，我讲明白没有

齐红老师解答 2021-12-29 13:04

就是你在视同销售确认收入的时候，本身就是用不含增值税的金额去填写你这里视同销售的收入金额。而不是说你那个增值税另外调减方式去填写。

快账用户5786 追问 2021-12-29 13:05

这996万是预收的房款，报税按未开票收入申报的，所以视同销售填到汇算清缴这里了

齐红老师解答 2021-12-29 13:06

就是你这个金额填错了，你总共收到996万对不对，这里面就包含了那个增值税，你在填写收入的时候，需要把这个增值税减掉之后的金额，去填写你那个汇算清缴系统销售里面的收入。

快账用户5786 追问 2021-12-29 13:08

好，按这样说，如果改，会涉及我2019，2020两年的增值税和企业所得税问题，那么如果不改的话，怎么处理是最合规的

齐红老师解答 2021-12-29 13:09

按照正常情况，你这里本身就是属于之前的申报表，你填写错误。那么有两种处理，第一种处理就是去更改之前的申报表，那么这种情况已经过了这么久了，只能去税务局更改了。那么第二种就是你在这一期申报的时候，你直接用你这一期的收入减去之前多填写的那一部分收入来进行申报，但是你这样子申报之后，有可能会预警你的税务局，他会打电话来问你什么情况，你要跟他说明一下。

快账用户5786 追问 2021-12-29 13:12

我2021年汇算清缴时，可否在这个图片这张表里，视同销售的数据填负数，把这个66万冲掉

齐红老师解答 2021-12-29 13:12

可以这样子填啊，但是这种的话有可能税务这边会出现预警，打电话问你情况，你要跟他说明一下。

快账用户5786 追问 2021-12-29 13:13

好的知道了谢谢老师，打扰了

齐红老师解答 2021-12-29 15:00

不客气，祝你工作愉快。