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老师,这道题求解,答案没看懂有点乱

老师,这道题求解,答案没看懂有点乱
2021-12-27 17:04
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

免费咨询老师(3分钟内极速解答)
2021-12-27 17:15

你好,老师先看看题

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齐红老师 解答 2021-12-27 17:21

21年末已经使用了两年,原值为60; 会计上按照双倍余额递减法计提折旧: 可以得知21年末固定资产账面价值=60-60×2/5-(60-60×2/5)×2/5=21.6(万元)。 税法上按照年限平均法计提折旧: 可以得到21年末固定资产计税基础=60-60×1/5-60×1/5=36(万元)。 因此选A。

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齐红老师 解答 2021-12-27 17:22

不好意思,稍等下,漏了个条件

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快账用户7934 追问 2021-12-27 17:25

税法不是不考虑减值吗?老师

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齐红老师 解答 2021-12-27 17:26

21年末已经使用了两年,原值为60; 会计上按照双倍余额递减法计提折旧: 可以得知20年末固定资产账面价值=60-60×2/5-6=30(万元) 21年固定资产账面价值=30-30×2/4=15(万元) 税法上按照年限平均法计提折旧: 可以得到21年末固定资产计税基础=60-60×1/5-1/5=36. 因此答案选A.

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齐红老师 解答 2021-12-27 17:27

因为税法不承认减值,所以无需考虑。

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快账用户7934 追问 2021-12-27 17:27

老师,双倍余额递减法不是后两年才考虑减值吗?为啥第一年就要-6?

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齐红老师 解答 2021-12-27 17:28

到最后两年考虑的是残值。减值只要有减值迹象,测试之后都需要考虑减值

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快账用户7934 追问 2021-12-27 17:32

老师,那21年固定资产账面价值是30,折旧为什么是×二分之四呢?双倍余额不是都是五分之二吗?

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齐红老师 解答 2021-12-27 17:35

因为减值之后,固定资产情况发生了变化,这题是减值后年限没变化,如果固定资产寿命变成了剩余3年呢?所以需要用变化后的使用年限,净残值等信息。

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快账用户7934 追问 2021-12-27 17:36

老师,那c选项说的当期是哪年啊

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快账用户7934 追问 2021-12-27 17:36

c选项是怎么出来的呀

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齐红老师 解答 2021-12-27 17:37

本题当期指的是2×21年期末。

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快账用户7934 追问 2021-12-27 17:41

那最后就是21年计税基础是36,账面价值是21,所以是可抵扣差异15!但是d选项不对啊

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齐红老师 解答 2021-12-27 17:48

你看看,会计上提完减值之后账面价值是30,21年末计提折旧15,账面价值为15。账面价值不是21哈。

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快账用户7934 追问 2021-12-27 17:50

21年计税基础是36,账面价值是15,,最后可抵扣差异是21,但是d选项我看答案是3为啥呢

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齐红老师 解答 2021-12-27 17:53

按照上述分析即可。

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快账用户7934 追问 2021-12-27 17:54

相当于没说一样?

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齐红老师 解答 2021-12-27 17:58

答案是错的,不可能是3

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