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9.(1)某日化厂将本企业生产的成本为80000元的特种化妆品分给职工作福利,该化妆品没有同类售价;(2)某酒厂将自产黄酒3吨发放给职工作福利,其成本6000元/吨,该黄酒无同类售价。(假设成本利润率均为10%,化妆品税率为15%,黄酒每吨消费税税额240元) 要求:(1)计算化妆品发放职工福利应纳的消费税和增值税;(2)计算黄酒发放职工福利应纳的消费税和增值税。

2021-12-26 21:39
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

免费咨询老师(3分钟内极速解答)
2021-12-27 00:03

您好,化妆品应纳消费税、增值税分别为15529.41元、13458.82元 化妆品组成计税价格=成本*(1%2B成本利润率)/(1-消费税税率)=80000*(1%2B10%)/(1-15%)=103529.41元 消费税=组成计价格*消费税税率=103529.41*15%=15529.41元 增值税=组成计价格*消费税税率=103529.41*13%=13458.82元 黄酒应交消费税、增值税分别为720元、951.6元 应纳消费税税=销售数量*单位税额=3*240=720元 应纳增值税=(成本*(1%2B成本利润率)%2B消费税)*13%=951.6元

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快账用户4689 追问 2021-12-27 00:42

老师最后一问黄酒的增值税 我算出来不是这个结果

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快账用户4689 追问 2021-12-27 00:42

老师能否把这一步的数值完善一下

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快账用户4689 追问 2021-12-27 00:42

我看看我哪里出了问题

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齐红老师 解答 2021-12-27 01:02

您好,非常抱歉给您带来困扰,题目中发放的数量为3吨,黄酒应纳增值税分别为2667.6元 应纳增值税=(成本*(1%2B成本利润率)%2B消费税)*13%=(6000*(1%2B10%)*3%2B720)*13%=2667.6元

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快账用户4689 追问 2021-12-27 01:19

好的老师

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齐红老师 解答 2021-12-27 09:15

同学您好,早上好!非常抱歉给您带来困惑,祝您学习愉快!

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