老师，您好！我单位是企业，一般纳税人。现在账面的应交税费和税务申报表相差4万，账务留底6万，申报表留底2万，年底了需要调账与申报表一致，应该怎么做账？

老师，就是以前年度会计多抵扣的

那你要把多抵扣要查出来，账务处理

老师，怎么处理？分录怎么做呢？

不是 你要先告诉错误怎样造成的

老师，就是以前年度会计做账多抵扣

是啊，那你多抵扣了怎么处理的借成本费用 进项税额 贷银行 这步是否错了

老师，账务和申报表数字不一致，这个差额已经好几年了，账面数是借方6万，申报表是留底2万，应该申报表是正确的，所以领导说是多抵扣了，调账调了应该是损失，但是我不知道怎么做账？

这个怎么能调损失呢，必须把这多出4具体怎么多的才知道往哪个方向调整，就要把账与申报表逐期申报万找到

这个怎么能调损失呢，必须把这多出4具体怎么多的才知道往哪个方向调整，就要把账与申报表逐期申报万找到错误出处才能调整

老师，这是多年形成的，所以就没有去找原因，只是单纯从账面金额断定是损失，所以分录为：借 应交税费-应交增值税-未缴税额 4万 贷 应交税费-未交增值税 4万 贷 应交税费-未交增值税4万 贷 营业外支出 4万 老师，这样做分录合适吗？

不合适，我都没看明白你第一分录，而且第一个分录根本没有这个科目借 应交税费-应交增值税-未缴税额 4

如果你要直接调只能做到营业外支出里

老师，做的分录为：借 应交税费-应交增值税-转出未缴税额 4万 贷 应交税费-未交增值税 4万 贷 应交税费-转出未交增值税4万 贷 营业外支出 4万。老师，这样做分录对吗？

不对 我上面跟您说了，您第一个分录不对，都没有这个科目，如果您想直接转出就直接做一笔营业外支出

老师，我第一次分录少写了未交两个字，第二次加上了，您看看对不对？借 应交税费-应交增值税-转出未缴税额 4万 贷 应交税费-未交增值税 4万 借 应交税费-转出未交增值税4万 贷 营业外支出 4万

不用的，你就把这个进项税额差额直接转到营业支出就可以了，不需要通过过度了，本身也没找出来问题

老师，如果不这样过度的话，应交税费-应交增值税科目的数字，和申报表碰不上

你账上留底在哪个科目里呢

老师，应交税费-应交增值税科目