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你好老师！小规模纳税人季度未超过45万的普票免交增值税，每个季度要做减免税转入营业外收入吗？除增值税外，还有其他需要转入营业外收入吗？

2021-12-21 11:12
答疑老师

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

免费咨询老师（3分钟内极速解答）
2021-12-21 11:14

你好，免缴纳增值税的呢，需要做转入营业外收入的呢，，其他的没有了呢

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快账用户9867 追问 2021-12-21 11:15

以前年度的没有转怎么办？

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齐红老师 解答 2021-12-21 11:15

没有转现在转的呢

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快账用户9867 追问 2021-12-21 11:16

分录怎么写？

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齐红老师 解答 2021-12-21 11:17

借应交税费增值税 贷营业外收入 借营业外收入 贷以前年度损益调整

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快账用户9867 追问 2021-12-21 11:19

没有以前年度损益调整的科目用利润分配未分配利润吗？

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齐红老师 解答 2021-12-21 11:20

嗯嗯，没有就用利润分配未分配利润

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快账用户9867 追问 2021-12-21 11:21

好的，谢谢！现在享受的1%的征收率，减免的2%用转营业外收入吗

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齐红老师 解答 2021-12-21 11:22

减免的百分之2是不用转的呢，发票开具百分之1就转百分之1就行

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相关问题讨论
你好，免缴纳增值税的呢，需要做转入营业外收入的呢，，其他的没有了呢
2021-12-21
你好 借：应收账款等科目    ， 贷：主营业务收入  ，应交税费—应交增值税 借：应交税费—应交增值税   ， 贷：营业外收入—增值税减免     
2021-08-05
同学你好 对的 2.附加税直接不用做 增值税减免了附加税直接不用计提
2021-03-24
你好，这种情况，不需要计提附加税。 而不是先计提附加税，然后结转到 营业外收入
2023-09-06
你好，是的，未达起征点免交的增值税转入营业外收入
2022-04-09
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