你好,收购烟叶准予抵扣的进项税为:100×1.1×1.2×9%=11.88(万元); 收购烟叶的成本为:100×1.1×1.2=132(万元) 企业五月份应代收代缴的消费税=(132%2B10)÷(1-30%)×30%=60.86(万元)
甲卷烟厂为地值税一般纳税人,主要生产S牌卷烟(不含税调拨价为100元/标准条)及雪茄烟,本年5月甲卷烟厂发生如下业务: (1)从烟农手中购进烟叶,支付烟叶收购价款110万元并按规定支付了10%的价外补贴,将其运往A企业委托加工烟丝;向A企业支付加工费,取得增值税专用发票。注明加工费10万元、增值税1.3万元,该批烟丝已收回入库,但本月未领用。A企量无同类烟丝销售价格。 (2)从乙企业(主营业务为生产烟丝)购进丝,取得增值税专用发票,注明价款300万元、增值税39万元。 (3)从小规模纳税人丙企业(主营业务为生产烟丝)购进烟丝,取得增值税专用发票,注明价款280万元。 (4)进口一批烟丝,支付货价300万元、经纪费15万元,该批烟丝运抵我国输入地点起卸后发生运费及保险费共计35万元,卷烟厂完税后,海关放行。 (5)以成本为350万元的特制自产烟丝生产卷烟。 (6)本月销售雪茄烟取得不含税收入500万元,并收取品牌专卖费9.04万元;领用外购烟丝为原料生产S牌卷烟,销售S牌卷烟300标准箱。
2.甲卷烟厂为增值税一般的税人,主要生产S牌春烟(不含税调披价为100元/新准条)及雪茄烟,本年7月发生如下业务: (1)从烟农手中购进烟叶,支付烟叶收购价款110万元并按规定支付了10%的价外补贴,将其运往A企业委托加工成烟丝;向A企业支付加工费,取得增值税专用发票,注明加工费10万元、增值税[.3万 元。该批烟丝已收回入库,但本月未领用。A企业无同类烟丝销售价格。 (2)从乙企业购进烟丝,取得增值税专用发票,注明价款500万元、增值税65万元。 (3)从小规模纳税人购进烟丝,取得增值税专用发票,注明价款300万元、增值税9万元
1.甲卷烟厂为增值税一般纳税人,主要生产S牌参烟(不含税调拨价为100元/标准条)及雪茄烟,本年7月发生如下业务: (1)从烟农手中购进烟叶,支付烟叶收购价款110万元并按规定支付了10%的价外补贴,将其运往A企业委托加工成烟丝;向A企业支付加工费,取得增值税专用发票,注明加工费10万元、增值税1.3万元。该批烟丝已收回入库,但本月未领用。A企业无同类烟丝销售价格。 (2)从乙企业购进烟丝,取得增值视专用发票,注明价款500万元、增值税65万元。 (3)从小规模纳税人购进烟丝,取得增值税专用发票,注明价款300万元、增值税9万元。
1.甲卷烟厂为增值税一般纳税人,主要生产S牌参烟(不含税调拨价为100元/标准条)及雪茄烟,本年7月发生如下业务: (1)从烟农手中购进烟叶,支付烟叶收购价款110万元并按规定支付了10%的价外补贴,将其运往A企业委托加工成烟丝;向A企业支付加工费,取得增值税专用发票,注明加工费10万元、增值税1.3万元。该批烟丝已收回入库,但本月未领用。A企业无同类烟丝销售价格。 (2)从乙企业购进烟丝,取得增值视专用发票,注明价款500万元、增值税65万元。 (3)从小规模纳税人购进烟丝,取得增值税专用发票,注明价款300万元、增值税9万元。 (4)进口一批烟丝,支付货价290万元、经纪费10万元,该批烟
甲卷烟厂为增值税一般纳税人,主要生产S牌卷烟(不含税调拨价为100元/标准条)及雪茄烟。本年5月甲卷烟厂发生如下业务:(1)从烟农手中购进姻叶,支付姻叶收购价款110万元并按规定支付了10%的价外补贴,将其运往A企业委托如工烟丝;向A企业支付加工费,取得增值税专用发票,注明加工费10万元、增值税1.3万元,该批烟丝已收回人库,但本月未领用。A企业无同类烟丝销售价格。(2)从乙企业(主营业务为生产烟丝)购进烟丝,取得增值税专用发票,注明价款300万元、增值税39万元。(3)从小规模纳税人丙企业(主营业务为生产烟丝)购进烟丝,取得增值税专用发票,注明价款280万元。问题:计算a企业五月份应代收代缴的消费税,希望步骤详细一些
现在增值税率是9%, 收购烟叶准予抵扣的进项税为:100×1.1×1.2×9%=11.88(万元); 收购烟叶的成本为:100×1.1×1.2X91%=120.12(万元) 企业五月份应代收代缴的消费税=(120.12%2B10)÷(1-30%)×30%=55.77(万元)