演示账套

一般纳税人现在需要注销了，账面增值税进项大于销项，不需要缴纳增值税，那剩余的留抵税额怎么处理呢？现需要平账，公司的其他业务也都转移了，请从实务方面解答，谢谢！

2021-12-18 20:45

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2021-12-18 20:47

同学您好，那您就做进项税额转出

快账用户2965 追问 2021-12-18 20:49

因为我账面进项，销项都有余额，我怎么处理呢？差额计入营业外支出么？

齐红老师解答 2021-12-18 20:57

先进项税额和销项税额都转入转出未交增值税，然后未交增值税的余额在借方的话，在做进项税额转出

快账用户2965 追问 2021-12-18 21:01

进项税额转出，我没办法判断是补计成本还是费用怎么处理呢？因为进项可能是部门费用获得的，也可能是主营业务成本获得的…

齐红老师解答 2021-12-18 21:26

你这是最后的了，就计入管理费用吧

快账用户2965 追问 2021-12-18 21:30

我们注销，税务局还没有审我们，之后还会存在需要补税的情况。所以我还想再问一下，我们的留抵税额可以用来抵扣税务局的其他税款么？

齐红老师解答 2021-12-18 21:36

这也只能抵增值税的，其他税是不可以的

同学您好，那您就做进项税额转出

2021-12-18

进项大于销项时形成留抵不需账务处理，当销项大于进项时要计提

2022-12-28

你好！收购粮食的进项税最新的扣除率是9%，直接销售的话借：应交税费-应交增值税-进项税额贷：主营业务成本你这个计入了销项，有点不对。

2022-01-30

您好，最好的办法是按月核对纳税申报表与账套数据，逐月调整

2021-04-22

你好，不管进项大于销项，你都可以把你的进项和销项分别结转到转出未交增值税里面，分录可以参考这个借应交税费应交增值税销项贷应交税费应交增值税转出未交增值税借应交税费应交增值税转出未交增值税贷应交税费应交增值税进项

2021-09-17

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