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劳务派遣公司为一般纳税人。我们单位收到其开具的两张发票:一张是5%的服务管理费专票;另外一张是0%的工资及五险普票,单位税务人员指出不能开具0%的普票,应改为5%的工资及五险普票,但是派遣公司反馈说,如果工资也按5%开,那工资部分他们也要缴税,我想知道到底他们应该怎么开呢?

2021-12-17 22:38
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

免费咨询老师(3分钟内极速解答)
2021-12-17 22:47

您好,劳务公司可以使用差额开票功能,录入含税销售额全额和差额的工资及五险金额,系统自动计算税额和不含税金额,备注栏自动打印“差额征税”字样,这样出来的发票票面税额只是服务管理费部分的税额

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快账用户1722 追问 2021-12-17 23:14

那如果劳务公司使用差额开票功能,那么管理费部分税率还等定为5%吗?还是会变成6%呀?另外因为他是一搬纳税人差额开票是可以开专票的吧?

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快账用户1722 追问 2021-12-17 23:19

另外劳务公司差额开票开的专票,我们是可以进行进项抵扣的吧

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齐红老师 解答 2021-12-17 23:33

差额征税适用5%征收率,只要是专票就可以按票面税额抵扣

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快账用户1722 追问 2021-12-18 09:18

那请问劳务公司可以这样开票吗:管理费开5%的专票;工资开税率***,税额为0的普票,这样两张票可以吗?

那请问劳务公司可以这样开票吗:管理费开5%的专票;工资开税率***,税额为0的普票,这样两张票可以吗?
那请问劳务公司可以这样开票吗:管理费开5%的专票;工资开税率***,税额为0的普票,这样两张票可以吗?
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齐红老师 解答 2021-12-18 09:37

您好,普票不能这样开,要开的话开5%税率,再通过填列申报表实现差额扣除,按差额后的销售额征税

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齐红老师 解答 2021-12-18 09:38

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