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某商场于2020 年2 月进口一批高档美容修饰类化妆品。 该批货物在国外的买价为120万元,货物运抵我国入关前发生的运输费、保险费和其他费用分别为10万元、6万元、4万元。货物报关后,该商场按规定缴纳了进口环节的增值税和消费税并取得了海关开具的缴款书。将化妆品从海关运往商场所在地取得增值税专用发票,注明运输费用5万元、增值税进项税额0.45万元,该批化妆品当月在国内全部销售,取得不含税销售额520万元(假定化妆品进口关税税率为20%,增值税税率为13%,消费税税率为15%)。 要求:相关会计分录

2021-12-17 20:20
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

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2021-12-17 21:00

进口关税是(120+10+6+4)*0.20=28 进口增值税是(140+28)/(1-0.15)*0.15=29.65

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齐红老师 解答 2021-12-17 21:00

说错了,是计算消费税 增值税是(140+28)/(1-0.15)*0.13=25.69

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齐红老师 解答 2021-12-17 21:02

借库存商品140+28+25.69+5=198.69 应交税费应交增值税销项税25.69 贷银行存款224.38

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齐红老师 解答 2021-12-17 21:03

借银行存款587.6 贷主营业务收入520 应交税费应交增值税销项税67.6

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齐红老师 解答 2021-12-17 21:03

借主营业务成本198.69 贷库存商品198.69

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快账用户5237 追问 2021-12-17 21:03

那请问老师,这种进口高档化妆品的会计分录一般怎么写呀?

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齐红老师 解答 2021-12-17 21:04

借税金及附加.78 贷应交税费-应交消费税78

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