老师，领用库存商品和原材料用于固定资产建设，会计和税法是怎么处理的呀！我经常分不清楚！到底按照账面价转成本，还是按照销售额转成本，到底要不要计增值税呀！
1、购建机器设备等生产经营用固定资产领用原材料，进项税额不需要转出计入在建工程 借：在建工程 贷：原材料 2、购建办公楼等不动产领用原材料，应将进项税额转入在建工程 借：在建工程 贷：原材料 应交税费——应交增值税（进项税额转出） 3、购建机器设备等生产经营用固定资产领用本企业生产的产品，不确认销项税额 借：在建工程 贷：库存商品 4、购建办公楼等不动产领用本企业产品，应确认销项税额 借：在建工程 贷：库存商品 应交税费——应交增值税（销项税额） 领用自产产品，应按视同销售（用销售价计算销项税额），外购材料 领用才用原价，将进项税额转出。 外购固定资产（非不动产）的进项税可以抵扣，自营自建非不动产的，购进工程物资、领用原材料的进项税可以抵扣。自营自建房屋等不动产的，工程物资、原材料的进项税不得抵扣，要转入工程成本。
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用友软件里的事，就是在我结账的时候，软件里边儿有这个供销存？之前跟蔡老师说的时候是按原材料。就进原材料库，入成品进入成品库。那么销售也是一样，出成品就出成品库，出原材料就出原材料库。但是我公司之前老会计他做的账是，只要是购进他全进的原材料库。只要是销售无论是销售的原材料还是销售的成品，他全走的成品库。一月份之前我还是这么做的，因为二月份疫情期间没上班，就空姐的账没有业务发生。到三月份我就听用友唐经理和蔡老师说就是销售什么就从哪个库出。我就销售原材料，我走原材料库，销售成品有成品库，这个月我就是这么结的。但是我家之前那个老会计是那么接的。到月底结账的时候，正常结这个帐，我该对账的都对了。但是走到那月末处理的时候。就出问题了，他就让我输这个产成品的成本。那么产成品的成本在这之前那个老会计它干的时候。说软件儿这个人告诉他。在我公司的这个销售出库单里面，结完帐以后，在销售出库单里面。就是自动显示出这个成本价。根据销售出库单里边的这个单价的这个成本价去回填产成品的这个成本。
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3月1日，A公司购入了一批甲原材料，用于自产自销的产品。该批原材料的购买价款为600万元，发生的增值税进项税额为78万元。购买过程中发生了运杂费40万元，入库前的挑选整理费50万元，到年末，已领用50%用于生产产品，该批产品尚未完工，到年末发生了制造成本总额550万元。该批尚未领用的原材料按照市场公允价值确定的销售价格为320万元，尚未领用材料全部用于生产完产品将发生成本600万元，该产品的市场销售价格为1 200万元，预计将发生销售费用100万元。 尚未领用的原材料是否发生减值。 由于尚未领用的原材料是用于生产产品的，因此应该首先判断该产品是否发生了减值。（1分） 产品的成本＝（600＋40＋50）×50%＋600＝945（万元）（0.5分） 产品的可变现净值＝1 200－100＝1 100（万元）（0.5分） 由于生产的产品的成本小于可变现净值，产品没有发生减值，相应的原材料也没有发生减值，不需要计提存货跌价准备。（1分） 产品成本为什么不是550+600呢
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老师，中级实务学习了领用的材料或者库存商品用于建造固定资产，按材料成本价含计入固定资产成本，不需要做进项税额转出！ 我想问如果领用的材料和库存商品不用于固定资产建造，而是用于放在公司销售部门的展厅做展示！请问需要做进项税额转出吗？？
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老师，领用库存商品和原材料用于固定资产建设，会计和税法是怎么处理的呀！我经常分不清楚！到底按照账面价转成本，还是按照销售额转成本，到底要不要计增值税呀！
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周转材料一)周转材料-包装物1一车间生产甲乙产品分别领用包装纸箱3000元和5000元2销售部门为销售丙产品领用不单独计价的包装木箱100只，单位成本68元。3销售部门为销售丁产品领用单独计价的包装铁桶1000只，单位成本80元。销售收入为100000元，取得增值税专用发票上注明的增值税为13000元，款项已存入银行。4某企业在商品销售过程中领用包装物一批，实际成4000元，该批包装物随同商品出售，单独计算售价为4800元，应收取的增值税税额为624元，款项已收到(二)周转材料-低值易耗品宏达工厂存货采用实际成本核算，基本生产车间3月份领用工具20只，每只成本100元。采用五五摊销法(即分两次平均摊销)。5月份，有6只专用工具报废，残值50元入库。按如下要求编制分录:(1)3月份领用工具处理:(2)5月份工具报废和回收残料账务处理
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老师，我刚刚可能没有表达清楚哦，债务重组站在债权人角度放弃债权时，如果这个债权是已摊余成本计量的应收账款和已公允价值计量且其变动记入当期损益的交易性金融资产采用的公允价值是不是不一样，前者是合同生效日的公允，后者是实施日这天的公允呢，这里的应收账款和交易性金融资产不是债权人受让的交易性金融资产，而是债权人放弃自己的债权，这个债权是交易性金融资产，贷方是交易性金融资产，这个时候的公允价值是应该采用实施日的公允价值还是采用合同日的呢
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到底按照账面价转成本，还是按照销售额转成本，到底要不要计增值税呀！----按账面。此处不涉及销售额和计税的问题哦
老师，这道题为什么销项税额就没有计入？应该怎么理解？
账面成本本身就不含销项税额的
老师，你刚刚说构建不动产领用产品，需要讲销项税计入成本呀！但是题目没有呀？
注意，你画圈的地方是自产商品用于在建工程。而你图片上的外购商品用于在建工程。
没懂，更糊涂了！老师，能再说的清楚点吗？
自产商品用于在建工程----交的销项税额是计入成本。外购商品用于在建工程----购进的是进项税额，直接抵扣了，没入成本，。这样说，你外购的商品哪里有销项税额，是进项税额
题目中说的是领用本公司产成品呀！不睡觉外购的呀？
这样理解：自产商品用于在建工程（含销项）。外购商品用于在建工程（不含进项）。
那答案中领用自产产品只计入成本，没有计入300*0.13的销项税呀？我就是不懂这一点，老师你说要计入，但是答案没有呢？
这道题的答案错了吧。上述没问题哈，自产商品用于在建工程要视同销售，销项要进在建成本
真是真题呢！
这道题是旧题改编的，不是最新的真题。知识点是不会错的
我问之前的老师了，说是政策改了，现在不视同销售，所以税额不计入了
同学你好，经过政策查询核实，上述图片答案无问题。此处知识点做以下修订：全面营改增后，“非应税项目”已经不复存在，建造动产和不动产的增值税处理一致，都属于用于增值税的应税项目，不需要再视同销售，不需要计提增值税销项税额。会计处理时，自产产品用于自建不动产和动产的处理均按照成本结转。也就是会计分录： 借：在建工程 贷：库存商品
好的，谢谢老师
不客气。后续有疑问随时在题库提问哦。祝你逢考必过。