老师，在算企业所得税时，需要扣除哪些项目

一、你是说企业所得税季度预缴申报时，还是说企业所得税汇算清缴年报时的情况呢?

2021-12-11

你好，自2018年1月1日起，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

2021-04-27

企业所得税允许扣除的具体项目，要在按照规定的范围、标准在税前扣除: (1)借款利息支出。生产、经营期间，向金融机构借款的利息支出，按实际发生数扣除;向非金融机构借款的利息支出，按不高于金融机构同类、同期贷款利率计算的数额以内的部分，准予扣除。纳税人从关联方取得的借款金额超过注册资本50%的，超过部分的利息支出，不得在税前扣除。 (2)工资、薪金支出。 (3)职工工会经费2%，职工福利费14%，职工教育经费2.5%。 (4)公益、救济性的捐赠。纳税人用于公益、救济性的捐赠，在年度会计利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。 (5)业务招待费。将企业发生的与生产经营有关的业务招待费，按照发生额的60%扣除，且扣除总额全年最高不得超过当年销售(营业)收入的0.5% 。 (6)各类保险基金和统筹基金。按国务院或省级人民政府规定的比例向社会保险经办机构上缴的各类保险基金和统筹基金，包括基本或补充养老、失业、医疗、工伤等保险，可在规定比例内据实扣除。 (7)固定资产租赁费。以经营租赁方式从出租方取得固定资产，其符合独立交易原则的租金可根据受益时间，均匀扣除;纳税人以融资租赁方式取得固定资产， (8)坏账损失及坏账准备金。 (9)财产保险和运输保险费用。 (10)资产损失 (11)汇兑损益 (12)支付给总机构的管理费。 (13)住房公积金 (14)广告和业务宣传费 (15)研究开发费用。 (16)其他扣除项目。

2021-08-05

你好，不能在税前列支的有： 1.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项。 2.企业所得税税款。 3.税收滞纳金。 4.罚金、罚款和被没收财物的损失。 5.超过规定标准的捐赠支出。 6.赞助支出。 7.未经核定的准备金支出，是指不符合国务院财政、税务主管部门规定的各项资产减值准备、风险准备等准备金支出。 8.企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得扣除。 9.取得收入无关的其他支出。常见的需要调整的项目：业务招待费，福利费，广告费，滞纳金等

2022-06-09

你好，研发费用加计扣除时要做好研发费用明细汇总表，辅助帐要核算清楚，因为税务是很有可能查账的

2021-01-12

快账用户7727 追问 2021-12-11 13:02

企业所得税季度预缴申报时需要扣除哪些项目？企业所得税汇算清缴年报时需要扣除哪些项目？简易征收得企业在申报企业所得税时申报时间必须是季度吗？

齐红老师解答 2021-12-11 13:07

一、企业所得税季度预缴申报时需要扣除哪些项目？就是可以在税前扣除的项目是：加速折旧金额、弥补以前年度的亏损、前期已经预交的企业所得税，最后按税法规定的计算，得到本月（或本季度）需要预缴的企业所得税。

快账用户7727 追问 2021-12-11 13:19

老师，比如上年共亏损100万，如果是季度申报，我四个季度把上年100万得亏损弥补万，有盈余得再交税，是这意思吗

齐红老师解答 2021-12-11 13:24

是这样意思，你表述的完全正确，先弥补亏损，有盈余再交税处理。

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