演示账套

【基础知识题】甲公司为增值税一般纳税人，不动产租赁服务适用的增值税税率为9%。甲公司2×10年6月30日购入一幢商务楼，当天即用于对外出租。该资产的买价为3000万元（不含增值税），相关税费20万元，预计使用寿命为40年，预计残值为21万元，预计清理费用1万元，甲公司采用直线法提取折旧。该办公楼的年租金为400万元，于年末一次结清，并同时开具增值税专用发票。甲公司对此房产采用成本模式进行后续计量。2×11年末商务楼的可收回金额为2330万元，假定发生减值后净残值、预计使用年限、折旧方法等因素均未发生变化。

2021-12-08 10:44

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

免费咨询老师（3分钟内极速解答）

2021-12-08 10:55

你好，题目请完整发一下

2021-12-08

你好，题目要求做什么？

2022-03-02

你好，同学，发生减值后，需要按剩下年限计算

2023-03-16

借：固定资产3020 贷：银行存款3020 借：银行存款400 贷：其他业务收入400 借：其他业务成本750 贷：投资性房地产累计折旧750 借：投资性房地产3000 贷：固定资产3000

2022-03-05

2*10年6月30日，借：投资性房地产 3020 （3000%2B20）应交税费—应交增值税（进项税额） 270 （3000*9%）贷：银行存款 3270 2*10年12月31日，借：银行存款 218 贷：其他业务收入 200 （400/2）应交税费—应交增值税（销项税额） 18 （200*9%） 2*10年，投资性房地产的折旧=（3020-20）/40*（1/2）=37.5（万元）借：其他业务成本 37.5 贷：投资性房地产累计折旧 37.5 2*11年12月31日，借：银行存款 436 贷：其他业务收入 400 应交税费—应交增值税（销项税额） 36 （400*9%）投资性房地产的折旧=（3020-20）/40=75（万元）借：其他业务成本 75 贷：投资性房地产累计折旧 75 计提减值前，投资性房地产账面价值=3020-37.5-75=2907.5（万元）减值=2907.5-577.5=2330（万元）借：资产减值损失 2330 贷：投资性房地产减值准备 2330

2022-03-03