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老师，我们项目是通过工程施工核算的，我想请问一下该怎么结转成本和收入呢。所有的工程款都是通过应收账款的。一直都是借银行存款，贷应收账款。然后成本都是借工程施工-明细，贷银行存款。我想请问一下我有做少的步骤吗？

2021-12-02 12:05
答疑老师

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

免费咨询老师（3分钟内极速解答）
2021-12-02 12:07

你好 ； 按照你们 工程进度比例来结转成本的；    成本都是借工程施工-明细，贷银行存款  是的。这个是对的；  没有收款的话 做应收账款  ；     借主营业务成本贷 工程施工- 明细  

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快账用户9219 追问 2021-12-02 14:13

有的老师，我收款的分录是借应收账款，贷工程结算，应交税费；借银行存款，贷应收账款的。 成本就是我做了借工程施工-明细，贷银行存款。 您说的借主营业务成本贷 工程施工- 明细 是指成本结转对吗？我成本这一块有试着做了一下，因为我之前有按部门人员进行核算，那我结转的时候是不是也要按人员来结转呢？

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齐红老师 解答 2021-12-02 14:16

你好；   是的。  根据你们的 进度比例来结转工程施工到你  主营业务成本去 ；  是的。 按照人员 、材料费、  机械等来 

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快账用户9219 追问 2021-12-02 14:19

嗯嗯，明白一些了，谢谢老师。我们每个月末都有结转，只是工程没有，现在就是刚好到进度了要结转工程一部分，这两个不冲突吧。。

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齐红老师 解答 2021-12-02 14:22

你好；   你要跟进度比例来结转的。 没有发生 收入暂时不转 

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快账用户9219 追问 2021-12-02 14:39

工程是最近开始每个月都有收入的，之前的是有一笔做了收入但是没有结转，还是说我现在把之前的收入那笔做借工程结算，贷主营业务收入，之后，再按每个月收入的款也这样结转可以吗？ 这个工程收入和成本之前都没有结转过的，我现在结转的话，这会跟每个月结转的损益冲突吗？

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齐红老师 解答 2021-12-02 14:45

你好 按每个项目  单独来计算   收入和成本来结转 。 不会冲突的 

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你好 ； 按照你们 工程进度比例来结转成本的；    成本都是借工程施工-明细，贷银行存款  是的。这个是对的；  没有收款的话 做应收账款  ；     借主营业务成本贷 工程施工- 明细  
2021-12-02
 一、收入核算 1、收到预付工程款时 借：银行存款 贷：预收账款 应缴税费-应缴增值税-销项税 2、工程完工结算时 借：预收账款/应收账款 贷：工程结算收入 3、结转收入 借：主营业务收入 贷：主营业务成本 管理费用 销售费用 财务费用等等 借或贷：本年利润 二、成本的核算 1.发生的合同成本 借：工程施工—合同成本 应交税费—应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 2.发生的材料费用 借：管理费用/原材料 应交税费—应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 3.支付人工费 借：工程施工--人工费 贷：现金（或应付工资等） 4.发生的机械费用 借：工程施工--机械使用费 应交税费—应交增值税（进项税额）（指的租赁） 贷：银行存款（或累计折旧等） 5.发生的其他直接费 借：工程施工--其他直接费 贷：银行存款（或现金等） 6.月末确认收入和成本 借：主营业务成本（按当期确认的合同成本） 工程施工——合同毛利 （倒挤） 贷：主营业务收入（按当期确认的工程结算收入） 7.工程完工决算后，应将“工程结算”科目与“工程施工”科目冲抵，冲抵后“工程施工”科目与“工程结算”科目余额均为零。 施工企业合同完工
2023-02-10
你好，购买的时候这样处理 借；原材料，应交税费——应交增值税（进项税额），贷；银行存款 然后根据领用情况 借；工程施工，贷；原材料
2020-08-11
你好，如果是同一个客商的话，可以做 借：应收账款 贷：预收账款的分录。
2020-01-15
 一、收入核算 1、收到预付工程款时 借：银行存款 贷：预收账款 应缴税费-应缴增值税-销项税 2、工程完工结算时 借：预收账款/应收账款 贷：工程结算收入 3、结转收入 借：主营业务收入 贷：主营业务成本 管理费用 销售费用 财务费用等等 借或贷：本年利润 二、成本的核算 1.发生的合同成本 借：工程施工—合同成本 应交税费—应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 2.发生的材料费用 借：管理费用/原材料 应交税费—应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 3.支付人工费 借：工程施工--人工费 贷：现金（或应付工资等） 4.发生的机械费用 借：工程施工--机械使用费 应交税费—应交增值税（进项税额）（指的租赁） 贷：银行存款（或累计折旧等） 5.发生的其他直接费 借：工程施工--其他直接费 贷：银行存款（或现金等） 6.月末确认收入和成本 借：主营业务成本（按当期确认的合同成本） 工程施工——合同毛利 （倒挤） 贷：主营业务收入（按当期确认的工程结算收入） 7.工程完工决算后，应将“工程结算”科目与“工程施工”科目冲抵，冲抵后“工程施工”科目与“工程结算”科目余额均为零。 施工企业合同完工
2021-10-21
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