你这显然是误解了。因为计算的基数不同的。你说的土地增值税,只是属于收入额扣除土地成本、开发成本、开发费用、加计扣除、其他扣除的增值额进行征税的。你想 165%这个比例多高,另外土地增值税在计算税时,还会有扣减税额的。
甲企业系工业企业,为增值税一般纳税人,假定适用的增值税税率为13%,适用的所得税税率为25%。销售单价除特别说明外,均为不含增值税价格。甲公司2016年10月发生以下业务(均为主营业务): (1)10月1日,向A企业销售商品一批,价款为600000元,该商品成本为450000元,当日收到货款。同时与A企业签订协议,将该商品融资租回。要求作出会计处理。(答案示例:借:银行存款11.30元,贷:主营业务收入10元,应交税费——应交增值税(销项税额)1.30元。如果答案涉及两个以上会计分录的,两个分录之间用“;”号隔开。除应交税费科目外,不写明细科目。下同) (2)10月25日与D企业达成协议,甲公司允许D企业经营其连锁店。协议规定,甲企业共向D企业收取特许权费1000000元,其中,提供家具、柜台等收费400000元(含增值税),这些家具、柜台成本为270000元;提供初始服务,如帮助选址、培训人员、广告等收费600000元(不考虑相关税费),发生成本500000元。假定款项在协议开始时一次付清。要求:作出收取款项、确认收入(同时结转成本)、发生劳务成本、提供初始服务确认收入(同时结转成本)的会计分录。
老师好,请问,我家是一般纳税人,我家的家电拿到商场卖,1-商场预付我公司十万货款,我做分录,借,银行存款,10万,贷,预收账款-大商贸易公司,10万。 2-这月销售一套家电2000元,商场给我们了大商商贸公司销售凭单为销售一套2000元的凭单,但是商场是收我们的销售提成百分之五得,但是我家给大商商开的专票,是专票上案折扣百分之五开的,也就是发票上有个折扣百分之五,是1900元,老师这么开对吗?,我问经理经理说这提成的五个点按折扣百分之五,这样和商场开的, 老师我确认收入就按发票实际做对吗,借,预收账款1900,贷,主营业务收入,1681.42 贷,应交税费,增值税,销项税额218.58 我这分录如果对,那后面付的销售单子是2000元,这个和发票差百分之五,就这样对吗?这个折扣用不用做分录,?税务局认可吗?
今年考了税1和税2,对房企有了思考和假设: 如果国家地价出售1个亿,企业卖2个亿,企业土增交最低交30,企业所得税交25,增值税交13,其他税交2,也就是企业利润的大概百分之65拿来交税吗,2个亿项目,国家要拿走百分之165吗
企业从政府那地价1个亿,企业开发费用3000万,卖2个亿,还要交企业所得税,土增税,其他税费,真真一个2亿项目,国家和企业大概分别拿走多少
假设你是一家国内大型批发商贸企业的财务人员。公司的基本信息及本年的交易事项如下所示,请对公司本年业务所涉及的财务问题作出分析和解答。东晋贸易公司于2010年注册成立,是国内一家大型百货批发集团,产品销往全国各地,公司年收入过百万。本年度发生的部分交易事项如下业务2:公司于1月18日从小熊电器公司预订电饭煲400个,单价为100元,货款40000元,增值税进项税额为5200元。按照订货合同规定,应先向供货方预付货款10000元,交货后再补足余款。1月18日预付款通过银行转账方式支付,三天后收到预订的商品,公司验收入库后支付了余款。请分析业务2预付货款、收到预订商品并补付余款的会计处理,编制分录。
老师,这个课程过期了是不是就不能听课了?
A公司从B公司购买一台设备,A给B付款,B给A开具专用发票。实际设备运到了C公司,因为A是C公司的隐名股东,C公司不需要进项发票,设备运到C公司后,C公司默认A的实收资本已到账,并且私下签订协议。请问有什么税务风险?
。合发还在正常经营吗?
我们是酒店行业,春节期间生意太好向A酒店(A酒店生意没我们好,房间没客人,空着没卖出去)借了几十间房间,房费全部由我酒店收取的,我承诺一间房间给A酒店50元提成,现在要付款了,应该让A酒店开什么发票给我们酒店呢?开服务费或者佣金发票可以吗
我们是酒店行业,春节期间生意太好向A酒店(A酒店生意没我们好,房间没客人,空着没卖出去)借了几十间房间,房费全部由我酒店收取的,我承诺一间房间给A酒店50元提成,现在要付款了,应该让A酒店开什么发票给我们酒店呢
老师,交易性金融资产的股票,为什么不能转为其他权益工具投资?
老师请问一下,在A公司交社保发工资,但是B公司是实际用人单位,所以B公司又把工资还给了A公司,这种应该怎么做账,A公司和B公司又是母子公司关系。 借:管理费用 贷:其他应收款—B公司 借:其他应收款—B公司 贷:应付职工薪酬—工资(张某) 应付职工薪酬—社保 这样对吗
老师好:我问一下那个我们挂靠别人的资质,现在甲方预付款的话500多万已经打进来了,我想问一下那个款的话我们怎样提出来到私户上。一般怎样操作。
老师,“其他债权投资-信用减值准备”有余额,在处置其他债权投资时怎么办?
老师,反结账回去改上个月(25年1月)的账,改完之后结账,那25年2月的月初数就会是改完之后的数据吗?
感觉如果土增百分之30,算一半也是百分之15,因为地价在那里摆着,百分之150应该有吧
你主要是计算的基数没有算对。因为土地增值税本身就是对土地增值额进行征税,不是对卖价2亿元征税
土增是卖价 减去 1到5 除以 成本为计税基础吧?
我们反推:你看假定土地增值税税率是30%的话,就是说增值额是占成本的0至50%,假定增值额是25%的话,也就说2亿的话,成本占1的话,增值额是0.25,就是基本上说是2亿了。你看2亿的金额,成本就是:2/1.25=1.6亿,增值额是0.4亿,交的土地增值税是:0.4*30%=0.12亿,也就是1200万元
意思就是,交土增就是2个亿减去1,2,3,4,5的扣除项目后的,增值额交
是的,就是这样的。按增值额交税,并不是按全部销售收入金额交税。
按照百分之5算,之前按照百分之30算的,少算百分之25也有百分之140,毕竟地价百分之百
总价是百分之200
企业所得税税率25%,这个是按利润金额算的,不是按收入金额算的。有利润就交企业所得税,没有利润不交企业所得税
好的,明白了
祝学习进步,工作顺利