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今年考了税1和税2,对房企有了思考和假设: 如果国家地价出售1个亿,企业卖2个亿,企业土增交最低交30,企业所得税交25,增值税交13,其他税交2,也就是企业利润的大概百分之65拿来交税吗,2个亿项目,国家要拿走百分之165吗

2021-11-28 16:51
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

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2021-11-28 16:54

你这显然是误解了。因为计算的基数不同的。你说的土地增值税,只是属于收入额扣除土地成本、开发成本、开发费用、加计扣除、其他扣除的增值额进行征税的。你想 165%这个比例多高,另外土地增值税在计算税时,还会有扣减税额的。

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快账用户3811 追问 2021-11-28 16:58

感觉如果土增百分之30,算一半也是百分之15,因为地价在那里摆着,百分之150应该有吧

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齐红老师 解答 2021-11-28 16:59

你主要是计算的基数没有算对。因为土地增值税本身就是对土地增值额进行征税,不是对卖价2亿元征税

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快账用户3811 追问 2021-11-28 17:02

土增是卖价 减去 1到5 除以 成本为计税基础吧?

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齐红老师 解答 2021-11-28 17:09

我们反推:你看假定土地增值税税率是30%的话,就是说增值额是占成本的0至50%,假定增值额是25%的话,也就说2亿的话,成本占1的话,增值额是0.25,就是基本上说是2亿了。你看2亿的金额,成本就是:2/1.25=1.6亿,增值额是0.4亿,交的土地增值税是:0.4*30%=0.12亿,也就是1200万元

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快账用户3811 追问 2021-11-28 17:18

意思就是,交土增就是2个亿减去1,2,3,4,5的扣除项目后的,增值额交

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齐红老师 解答 2021-11-28 17:19

是的,就是这样的。按增值额交税,并不是按全部销售收入金额交税。

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快账用户3811 追问 2021-11-28 17:22

按照百分之5算,之前按照百分之30算的,少算百分之25也有百分之140,毕竟地价百分之百

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快账用户3811 追问 2021-11-28 17:22

总价是百分之200

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齐红老师 解答 2021-11-28 17:23

企业所得税税率25%,这个是按利润金额算的,不是按收入金额算的。有利润就交企业所得税,没有利润不交企业所得税

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快账用户3811 追问 2021-11-28 17:31

好的,明白了

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齐红老师 解答 2021-11-28 17:45

祝学习进步,工作顺利

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你这显然是误解了。因为计算的基数不同的。你说的土地增值税,只是属于收入额扣除土地成本、开发成本、开发费用、加计扣除、其他扣除的增值额进行征税的。你想 165%这个比例多高,另外土地增值税在计算税时,还会有扣减税额的。
2021-11-28
你好,土增和企业所得税涉及成本问题,这个无法预估。跟企业的实际经营有关。
2021-11-28
你好,同学,不合法,但实务中确实存在这样的操作,开票要加税点,否则就不开票。对于企业来说发生增值税征税范围的业务就应该开票,这是毋庸置疑的
2024-11-29
您好,工程咨询行业利润率确实比较高,如果出现税务稽查风险特别大,您现在如果大额补税的话,肯定会出现警报的。
2021-05-31
关于问题一,以土地入股是否需要交增值税和土地增值税清算,取决于具体投资后的用途。以土地使用权出资,一般可以免缴土地增值税。但存在例外,即以土地使用权出资,所投资的企业从事房地产开发的,需缴土地增值税。对于以土地(房地产)作价入股进行投资或联营的,凡所投资、联营的企业从事房地产开发的,或者房地产开发企业以其建造的商品房进行投资和联营的,都需要征收土地增值税。 关于问题二,如果后面A公司盈利了,对贵公司分回红利,如果总利润为正的话是否需要交企业所得税,需要缴纳企业所得税
2023-10-26
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