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某企业为居民企业,2020 年发生经营业务如下: 取得产品销售收入10000万元,其他业务收入2000万( 其中国库券利息收入100万 元,企业债券利息收入200万); 发生产品销售成本9000万元: 发生销售费用1000万元(其中广告费600万元),管理费用600万元(其中业务招待费60万元),财务费用100万元(按照银行利率计算的财务费用为70万); 销售税金200万元(不含增值税); 营业外收入200万元,营业外支出100万元(含通过公益性社会团体向贫困山区捐款50万元,支付税金滞纳金20万元)。 计入成本、费用中的实发工资总额800万元、拔缴职工工会经费20万元、发生职工福利费100万元、发生职工教育经费16万元。 计算该企业2020年度实际应纳的企业所得税。

2021-11-21 13:11
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

免费咨询老师(3分钟内极速解答)
2021-11-21 13:35

一、企业2020年的会计利润是:10000%2B2000-9000-1000-600-100-200%2B200-100=1200万元。 二、需要调整事项如下: 1、国库券利息收入是免税收入,需要调减应纳税所得额是100万元; 2、广告费,按收入的15%在税前列支,可以列支的金额是:(10000%2B2000)*15%=1800万元。由于600万元小于1800万元,广告费不需要调增处理,直接在税前列支。 3、业务招待费,可以税前列支的标准1:60*60%=36万元。可以在税前列支的标准2:(10000%2B2000)*0.5%=60万元。由于36万元小于60万元,因此在税前列支的招待费是36万元,招待费需要调增应纳税所得额是60-36=24万元。 由于计算相关麻烦,你回复一下再处理

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快账用户4198 追问 2021-11-21 13:51

谢谢老师

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齐红老师 解答 2021-11-21 13:55

4、财务费用100万元(按照银行利率计算的财务费用为70万);财务费用在税前列支的金额是70万元,需要调增应纳税所得额是100-70=30万元。 5、公益性捐赠可以在税前列支的金额是:1200*12%=144万元,由于144万元大于50万元,因此公益性捐赠全部可以在税前列支。 6、支付税金滞纳金20万元,不能在税前列支,需要调增应纳税所得额20万元。 你再回复一下再处理

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快账用户4198 追问 2021-11-21 13:56

麻烦了,谢谢您

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齐红老师 解答 2021-11-21 13:58

7、计入成本、费用中的实发工资总额800万元、拔缴职工工会经费20万元、发生职工福利费100万元、发生职工教育经费16万元。 对于工资费用800万元全部在税前列支。 对于工会经费在税前列支标准是:800*2%=16万元,由于实际发生额是20万元,因此工会经费,需要调增应纳税所得额是:20-16=4万元; 对于福工福利费,可以在税前列支标准是:800*14%=112万元,发生福利费100万元,可以全部在税前列支。 对于职工教育经费,可以在税前列支标准是:800*8%=64万元,发生额是16万元,可以全部在税前列支。 由于同时回复多个学员的问题,你再回复一下,全部算出结果

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快账用户4198 追问 2021-11-21 13:59

好的,谢谢

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齐红老师 解答 2021-11-21 14:02

三、应纳税所得额是:1200-100%2B24%2B30%2B20%2B4=1178万元。 四、应纳所得税额是:1178*25%=294.5万元

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一、企业2020年的会计利润是:10000%2B2000-9000-1000-600-100-200%2B200-100=1200万元。 二、需要调整事项如下: 1、国库券利息收入是免税收入,需要调减应纳税所得额是100万元; 2、广告费,按收入的15%在税前列支,可以列支的金额是:(10000%2B2000)*15%=1800万元。由于600万元小于1800万元,广告费不需要调增处理,直接在税前列支。 3、业务招待费,可以税前列支的标准1:60*60%=36万元。可以在税前列支的标准2:(10000%2B2000)*0.5%=60万元。由于36万元小于60万元,因此在税前列支的招待费是36万元,招待费需要调增应纳税所得额是60-36=24万元。 由于计算相关麻烦,你回复一下再处理
2021-11-21
会计利润的计算是一个 5000-2000-1000-600-100-120+70-40=1210
2022-09-23
你好,学员 会计利润总额=3000-1800-600-400-80-(150-100)%2B60-30
2023-09-08
你好 这里工资总额200万职工工会经费4万元,支出职工福利费和职工教育经费40万元 这个有点没说清 因为标准不同 可以扣除的税金=320-200=120 会计利润=5000-2000-1000-600-100-120%2B70-40=1210 广告费800万元 收入15% 5000*0.15=750 调整50 业务招待费50万元 收入千分之五5000*5/1000=25或实际发生额60%=50*0.6=30 选择最低的25 调整25 通过公益性社会团体向地震灾区捐款25万元,标准会计利润12%1210*0.12=145.2 不用调整 支付付税收滞纳金6万元 全部调整出来 6万 计入成本、费用中的实发工资总额200万职工工会经费4万元, 标准工资的2% 200*0.02=4 不调整 合计调增(福利费和教育经费没有)=50%2B25%2B6=81 目前情况是调整后纳税所得额=1210%2B80=1290 此时企业所得税=1290*0.25=322.5
2022-09-23
你好:广告费扣除限额6000*15%=900,不调整 业务招待费扣除限额6000*0.5%=30,60*60%=36,调增6 稍等,继续回复
2021-12-18
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