合并报表怎么做，内部抵消怎么做

你好，母子公司合并报表，不论它们之间有否内部交易，首先应当无条件地编制以下三项抵消分录：把母公司对纳入合并范围的子公司的长期股权投资按权益法进行调整(只调整到合并报表，为后面的两项合并抵消分录打下基础。合并会计报表中的母公司数据仍按成本法列报) 借：长期投权投资-损益调整 (子公司在被母公司投资控股后实现的未分配利润和盈余公积增加数×母公司持股份额) 贷：投资收益 (母公司本期对子公司的投资收益， =子公司本期净利润×母公司持股份额) 年初未分配利润 (母公司以前年度对子公司的投资收益) 借：长期股权投资-股权投资差额 (子公司在被母公司投资控股后资本公积的增加累计数) 贷：资本公积

2021-11-19

您好，您说的合资是我们不是100%控股么，我们也有这样的子公司以下是不是网上抄的，是工作中的总结：合并报表编制：1.合并报表先把负债表和利润表简单相加合并，在后面添加调整列，调整的的未分配利润是子公司累计未分配利润*母公司持股比例，下面列示少数股东权益等于子公司累计未分配利润*少数股东持股比例分录是，借：实收资本资本公积贷：长期股权投资少数股东权益借：未分配利润贷：少数股东权益 2.合并利润表把内部交易调整抵销，子公司的累计未分配利润列示在利润全下：归属于母公司股东的净利润（持续经营净利润减少数股东损益），少数股东损益（子公司累计未分配利润*少数股东持股比例）持续经营净利润是合并报表的净利润 3.合并现金流量表就是内部相互流量调整抵消。

2024-11-21

你好借：营业收入贷：营业成本存货

2022-08-23

逆流交易考点总结： ①被投资方出售给投资方存货，属于逆流交易。 ②逆流交易本质是被投资方虚增利润，投资方虚增资产。 ③权益法下被投资方不纳入合并报表，对于被投资方的项目不能直接调整，所以用投资方的长期股权投资代替被投资方的资产项目，用投资方的投资收益代替被投资方的损益项目。 ④个别报表未实现损益都是通过“长期股权投资”和“投资收益”进行调整和反映。 ⑤合并报表调整分录是在个别报表基础上编制的，可以根据个别报表调整分录和合并报表最终结果，倒挤调整分录。以存货为例个别报表处理（售价高于取得时成本）合并报表最终结果合并报表在个别报表基础上的调整处理逆流交易借：投资收益贷：长期股权投资借：投资收益贷：存货借：长期股权投资贷：存货顺流交易考点总结：①投资方出售给被投资方存货，属于顺流交易。②顺流交易本质是投资方虚增利润，被投资方虚增资产。③被投资方不纳入合并报表，对于被投资方的项目不能直接调整，所以用投资方的长期股权投资代替被投资方的资产项目，用投资方的投资收益代替被投资方的损益项目。④个别报表未实现损益都是通过“长期股权投资”和“投资收益”进行调整和反映。⑤合并报表调整分录是在个别报表基础上编制的，可以根据个别报表调整分录和合并报表最终结果，倒挤调整分录。以存货为例个别报表处理（售价高于取得时成本）合并报表最终结果合并报表在个别报表基础上的调整处理顺流交易借：投资收益贷：长期股权投资借：营业收入贷：营业成本长期股权投资借：营业收入贷：营业成本投资收益

2020-10-06

影响利润表项目的事项：　　借：未分配利润　　　　贷：盈余公积　　　　　　固定资产　　　　　　主营业务成本　　　　　　无形资产　　　　　　营业外收入　　借：累计折旧　　　　坏账准备　　　　营业外收入　　　　存货跌价准备　　　　贷：未分配利润

2022-05-17