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老师,申报研发费用加计扣除时,研发支出资本化支出因调整了(经限额调整后的其他相关费用),使得账上的研发支出大于允许加计扣除的资本化金额。这样的话,资本化转无形资产的金额是按账上的,还是按允许加计扣除的资本化金额?

2021-11-12 12:09
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

免费咨询老师(3分钟内极速解答)
2021-11-12 12:11

您好会计上按会计规则处理按账上的转,加计扣除按税法规定来

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快账用户9436 追问 2021-11-12 13:21

比如,账上资本化金额120元,税法调整后是60元。我按您说的把120元转成无形资产,我按一年摊销,每月摊销10元,今年摊销3个月,填研发费用加计扣除优惠明细表时,本年形成无形资产摊销额这行,怎么填写呢

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齐红老师 解答 2021-11-12 14:07

这个就是税法允许摊销的金额乘以2,那就10元×3×2

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快账用户9436 追问 2021-11-12 14:28

乘以2是什么意思

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齐红老师 解答 2021-11-12 15:56

研发费可加计扣除100%

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