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老师,这题分录不是应该是贷方:递延所得税负债吗? 为什么成冲减递延所得税资产这个科目了? 去年少交了25 万所得税,今年应该用递延所得税负债 这个科目呀?

老师,这题分录不是应该是贷方:递延所得税负债吗? 为什么成冲减递延所得税资产这个科目了? 去年少交了25 万所得税,今年应该用递延所得税负债 这个科目呀?
2021-11-10 14:17
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

免费咨询老师(3分钟内极速解答)
2021-11-10 14:21

你好,去年多计提的坏账准备导致应收帐款账面价值多小于计税基础100万,资产的账面价值小于计税基础差生可抵扣暂时性差异,应确认递延所得税资产,因此,现在调减坏账准备,则应该冲回去年多计的递延所得税资产。

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齐红老师 | 官方答疑老师

职称:注册会计师,税务师

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