问题1：甲公司系增值税一般纳税人，2018年12月7日购进A商品一批，发票列明数量共计5000千克，单价/20元（不含税），商业折扣为2%,增值税税率为16%,以一张120000元的银行汇票支付货款，剩余款项已退回。12日到货，验收入库时发现短缺100千克，原因尚未查清。14日经查实上述短缺均属供货方少发，企业向供货方索赔。 要求： (1)编制甲公司2018年12月7日采购A商品时的会计分录。 (2)编制甲公司2018年12月12日A商品入库时的会计分录。 (3)编制甲公司2018年12月14日查明A商品短缺时的会计分录。 解答：

2019年6月20日，甲公司将一批不需要的库存商品销售给乙公司，该商品成本为50000元，售价为80000元，开出专用发票列明增值税为10400元。甲公司在发出商品时与乙公司规定了半年的退货期，但甲公司无法估计退货率。2019年12约20日，退货期满，乙公司给甲公司开除一张期限为6个月的银行承兑汇票结算货款。要求:编制甲公司下列业务会计分录①2018年3月20日，发出商品时。②2018年9月20日，收到商业汇票时。③汇票到期，乙公司无力付款时。

甲公司2018年5月20日销售A商品一批，增值税专用发票上注明售价为350000元，增值税税额为56000元，该批商品成本为182000元，A商品于2018年5月20日发出，购货方于5月27日付款，甲公司对该项销售确认了销售收入。2018年9月15日，该商品质量出现严重问题，购货方将该批商品全部退回给甲公司。甲公司同意退货，于退货当日支付了退货款，并按规定向购货方开具了增值税专用发票（红字） 假定不考虑其他因素。 要求:（1）编制2018年5月20日销售实现时的会计分录 （2）编制2018年5月27日收到货款时的会计分录 （3）编制2018年9月15日销售退回时的会计分录

问题1：甲公司系增值税一般纳税人，2018年12月7日购进A商品一批，发票列明数量共计5000千克，单价/20元（不含税），商业折扣为2%,增值税税率为16%,以一张120000元的银行汇票支付货款，剩余款项已退回。12日到货，验收入库时发现短缺100千克，原因尚未查清。14日经查实上述短缺均属供货方少发，企业向供货方索赔。 要求： (1)编制甲公司2018年12月7日采购A商品时的会计分录。 (2)编制甲公司2018年12月12日A商品入库时的会计分录。 (3)编制甲公司2018年12月14日查明A商品短缺时的会计分录。 解答：

中海公司是一家批发企业，为增值税一般纳税人。2021年3月1日，向A公司购进食品1000千克，货款15万元，增值税1.95万元，当日取得增值税专用发票并支付价款。10日，食品送到，验收发现溢余50千克，原因待查。后与A公司联系发现为多发，中海公司同意购进，14日，收到A公司补发的增值税专用发票，货款7500元，增值税975元。以银行存款支付货款。 要求： （1） 编制采购的会计分录； （2） 编制入库的会计分录； （3） 编制收到补发商品增值税专用发票的会计分录。

.(20分）A公司是一家生产型企业，为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%.A公司2019年11月10日向B公司销售甲商品1000件，单位销售价格为100元，单位成本为80元，开出的增值税专用发票上注明的销售价款为100000元，增值税税额为13000元，产品已经发出。协议规定，B公司应于12月10日之前付款，在销售后3个月内因质量问题B公司业外收入有权退货。假定A公司根据以往的经验，估计B公司的退货率为10%.B公司于12月8日支付发生下列事项，货款。在2019年12月31日，A公司对退货率进行了重新评估，认为只有8%的甲商品会被退回。在2020年2月10日发生销售退回，实际退回甲商品70件。A公司为增值税一般纳税人，甲商品发出时纳税义务已经发生，实际发生退回时取得税务机关开具的红字增值税专用发票，假定甲商品发出时控制权转移给B公司，不考虑其他因素。。要求（1)编制2019年11月10日销售甲商品的会计分录。（2)编制2019年12月31日调整退货比率的会计分录。（3)编制2020年2月10日发生退货的会计分录。