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居民企业甲公司主要从事化妆品制造与销售业务。2020年度甲企业销售收入为6000万元,销售成本为2200万元,年度利润总额为1800万元。相关材料如下:1)管理费用:发生业务招待费50万元,新产品研究开发费用80万元。2)销售费用:广告费1500万元,业务宣传费500万元。3)营业外支出:市场监督管理局罚款2万元,通过某县民政部门向灾区捐赠100万元,直接向希望小学捐赠1万元。4)财务费用:向中国银行借款300万元,年利率为6%;向乙公司借款400万元,年利率为7% 5)实际发放合理工资薪金350万元,实际发生的工会经费为10万元,职工教育经费为40万元1)计算甲公司2020年度企业所得税汇算清缴中管理费用应调整的应纳税所得额2)计算甲公司2020年度企业所得税汇算清缴中销售费用应调整的应纳税所得额3)计算甲公司2020年度企业所得税汇算清缴中营业外支出应调整的

2021-10-24 15:05
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齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

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2021-10-24 15:34

招待费,调增50×40%=20 研发费用,调减80×75%=60 广告费,调增2000-6000×15%=1100 应纳税所得额1800+20-60+1100+2+1+1+3+12

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