演示账套

老师，请问现在小微企业预缴所得税应纳税所得额不超过100万元，按照2.5%来交企业所得税，去年亏损的利润在计算本年度所得税应纳税额时也是直接抵掉的是吗？

2021-10-21 10:50

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2021-10-21 10:50

您好去年亏损的利润在计算本年度所得税应纳税额时也是直接抵掉的是的

快账用户9540 追问 2021-10-21 10:52

可以这样理解吗？去年亏损10万，今年的应纳税所得额只要不超过110万就享受企业所得税旅2.5%的税收优惠是吗？

齐红老师解答 2021-10-21 10:52

是的这样理解正确的

快账用户9540 追问 2021-10-21 10:54

好的谢谢老师，老师那请问10月份申报企业所得税，按照2.5%来计算需要缴纳4000元的企业所得税，这个账务处理是怎么做的呢?

齐红老师解答 2021-10-21 10:55

借：所得税费用4000 贷：应交税费-企业所得税4000

您好去年亏损的利润在计算本年度所得税应纳税额时也是直接抵掉的是的

2021-10-21

您好，不一定。利润表的利润总额是计税基数，还要看看你们有没有纳税调整项？例如，业务招待费，税法规定，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。但是季度申报时，可以理解为利润总额。

2019-12-18

同学你好这个是2.5%的

2021-09-26

您好小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元、超过100万元但不超过300万元的部分，分别减按12.5%、50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。是的

2022-03-01

你好是弥补亏损之后的利润总额

2020-09-29

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