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老师您好,改建文化村,购买了一块大石头,账务处理是进入原材料科目,领用进入工程施工-合同成本-材料费 我已开具合同的部分发票,人工费、机械费、材料费没有收到票据。 我怎么进行账务处理?

2021-10-15 14:13
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

免费咨询老师(3分钟内极速解答)
2021-10-15 14:16

你好 ;     正常做     计入 借工程施工 - 合同成本 -材料费 -  人工费- 机械使用费等   贷原材料  ; 银行存款等 ;  汇算   调整   

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快账用户9333 追问 2021-10-15 14:17

就是当我已开具发票未收到款的时候,我这个凭证应该如何做。

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齐红老师 解答 2021-10-15 14:19

你好 ;   借应收账款 贷主营业务收入; 应交税费-应交增值税 

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快账用户9333 追问 2021-10-15 14:21

那我要是发生购买了材料,或者是发生人工费,嗯,那如果够材料的话,我是不是先过一下儿原材料这个科目,然后从原材领用的时候再转到这个工程施工成本里,然后人工费就可以直接进施工成本,人工成本里。

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齐红老师 解答 2021-10-15 14:23

 你好 ;    是的。   按完工进度来结转收入和成本的 

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快账用户9333 追问 2021-10-15 14:25

就是说在我开具发票的时候,我就是借应收贷收入,然后带销项税对吧?那您下边儿写的那个月末,我再确认收入成本那科那个凭证,我怎么写呀? 我需要在成本就是施工成本进行归集,从这个归集完了之后转到主营业务成本,需要做这一步吗?

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齐红老师 解答 2021-10-15 14:25

 你好 ;  是的。  是的。   到时你们自己归集 把 工程施工结转到主营业务成本去 ; 有收入的时候结转

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快账用户9333 追问 2021-10-15 14:28

就是工程结算的那个问题,那么工程结算,然嗯,工程结算对工程结算是您说工程结算与工程施工科目相抵,抵冲后工程施工与工程结算科目为零。 那就是在这个途中,在这之前的途中,这个工程结算这个科目都没使,然后那个工程施工成本再结转,主营业务成本已经结走了,他俩怎么进行对冲呢?

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齐红老师 解答 2021-10-15 14:31

你好 ;      比如 (1)登记实际发生的合同成本 借:工程施工 贷:应付工资、库存材料等 (2)登记已结算的工程价款 借:应收账款 贷:工程结算 (3)登记已收的工程价款 借:银行存款 贷:应收账款 (4)登记确认的收入、费用和毛利 借:工程施工——毛利        主营业务成本 贷:主营业务收入 (5)工程完工时,将“工程施工”科目的余额与“工程结算”科目的余额对冲 借:工程结算 贷:工程施工

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快账用户9333 追问 2021-10-15 14:37

老师 您这么写这个这个这个税有没有考虑。 那还以您这个分录来说的话,那在结主营业务成本的时候,就是每次开票确认完工百分比的时候,您并没有把那个主营业务成那个工程施工成本结到主营业务成本啊,您这不是等于最后才结的吗。

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快账用户9333 追问 2021-10-15 14:39

老师 就是工程结算这个科目,说白了就是工程结算这个科目怎么用,然后结成本的时候怎么结,在哪个点儿结结成本,这怎么操作。

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齐红老师 解答 2021-10-15 14:43

 你好;    1 购买材料, 借原材料 贷银行存款或应付账款 2. 领用时, 借工程施工--合同成本---材料安装 贷原材料. 3.工程在建时,都是 借:工程施工---合同成本 贷:原材料等相关科目. 工程结算:一般是指根据合同或发票入账时, 借:银行存款/应收账款 贷:工程结算. 工程完工时结转收入成本,同时计算出工程施工毛利,分录: 借:主营业务成本 工程施工--合同毛利 贷:主营业务收入 同时,结算工程,分录: 借:工程结算 贷:工程施工--合同毛利 工程施工---合同成本. 结转完后,工程施工,与工程结算应无余额.若有余额,期末填报时差额列入存货项. 计提工资: 如果是施工人员工资,计提时,分录: 借:工程施工---合同成本--间接费用---工资 贷:应付职工薪酬--工资计提数

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快账用户9333 追问 2021-10-15 14:46

我看您写的了,但是我有一个疑问,就是说您说的是工程完工时结转收入成本,是指这个工程全部完成之后结转收入成本,还是我可以根据发票或者是完工百分之二十三十,我就可以结转成本呢?

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快账用户9333 追问 2021-10-15 14:49

就是在完成20%的时候,结转成本的时候,用不用工程施工成本,结到主营业务成本

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齐红老师 解答 2021-10-15 14:51

 你好 ;   工程按比例来结转。 比如你完工了20%就按20%来做收入和 成本的 ;     要转哈。 你收入都产生了要结转的

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快账用户9333 追问 2021-10-15 14:53

老师 您的这个结转这个成本的时候,是需要将那个工程施工成本结转到主营业务成本对吗?

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齐红老师 解答 2021-10-15 14:55

你好; 是的。到时你自己根据比例结转

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快账用户9333 追问 2021-10-15 14:56

所以说那个问题又翻回来了,就是当您在中途结20%-30%的时候,已经将施工成本结转到主营业务成本了,那后期您怎么用工程结算进行对冲呢?那科目都已经没有数了,怎么去对冲呀?

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齐红老师 解答 2021-10-15 15:03

你好 ;      是的。 你都结转的话  就要冲回来的 ; 不然的话你 有可能收入过大; 成本很少的情况的。 之前是多结转了嘛 

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你好 ;     正常做     计入 借工程施工 - 合同成本 -材料费 -  人工费- 机械使用费等   贷原材料  ; 银行存款等 ;  汇算   调整   
2021-10-15
 一、收入核算 1、收到预付工程款时 借:银行存款 贷:预收账款 应缴税费-应缴增值税-销项税 2、工程完工结算时 借:预收账款/应收账款 贷:工程结算收入 3、结转收入 借:主营业务收入 贷:主营业务成本 管理费用 销售费用 财务费用等等 借或贷:本年利润 二、成本的核算 1.发生的合同成本 借:工程施工—合同成本 应交税费—应交增值税(进项税额) 贷:银行存款 2.发生的材料费用 借:管理费用/原材料 应交税费—应交增值税(进项税额) 贷:银行存款 3.支付人工费 借:工程施工--人工费 贷:现金(或应付工资等) 4.发生的机械费用 借:工程施工--机械使用费 应交税费—应交增值税(进项税额)(指的租赁) 贷:银行存款(或累计折旧等) 5.发生的其他直接费 借:工程施工--其他直接费 贷:银行存款(或现金等) 6.月末确认收入和成本 借:主营业务成本(按当期确认的合同成本) 工程施工——合同毛利 (倒挤) 贷:主营业务收入(按当期确认的工程结算收入) 7.工程完工决算后,应将“工程结算”科目与“工程施工”科目冲抵,冲抵后“工程施工”科目与“工程结算”科目余额均为零。 施工企业合同完工
2021-10-15
你好   借应付账款-暂估材料     贷应付账款-某供应商 这样做即可。  支付做 :借应付账款-某供应商 贷银行存款   
2020-10-20
正规是按完工进度做这个,你们每次开发票是按完工 进度开吗
2020-10-16
你好,你没有收到发票的时候,最好不要做应交税费,待转进项,你做到其他应收款都可以。
2022-06-27
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