20年付一笔款项给A公司当时计入应收账款-A公司但这笔是赞助费在21年红冲更正该怎么做分录？计入营业外支出-捐赠支出还是计入以前年度损益调整？

计入以前年度损益调整

2021-10-09

先冲回原分录：借：营业外收入10000 贷：以前年度损益调整10000。再调整损益：借：以前年度损益调整10000 贷：应交税费-所得税 2500（假设税率25%），利润分配-未分配利润7500。若2023年亏损，需调整所得税费用，分录同上，但不影响所得税费用科目。

2024-09-03

你好，借以前年度损益调整借所得税费用负数营业外支出负数。

2021-12-23

当年错账冲回：借：营业外收入 10000；贷：以前年度损益调整 10000。次年调整利润：借：以前年度损益调整 10000；贷：应交税费-所得税 2500（假设税率25%），利润分配 7500。亏损年份调整不影响所得税费用。

2024-09-04

冲回去年转销的业务：借：以前年度损益调整 -10000 贷：应付账款 -10000 调整所得税：由于 2023 年利润是亏损的，需判断冲回该笔业务后企业整体是否仍为亏损状态。如果冲回后企业仍为亏损，则不涉及所得税费用调整。如果冲回后企业变为盈利状态，假设适用所得税税率为 25%：借：以前年度损益调整（10000×25%）2500 贷：应交税费 —— 应交所得税 2500 结转以前年度损益调整：借：利润分配 —— 未分配利润（若涉及所得税则为 - 10000%2B2500=-7500；若不涉及所得税则为 - 10000）贷：以前年度损益调整（若涉及所得税则为 - 7500；若不涉及所得税则为 - 10000）。

2024-09-04