演示账套

南方公司2×19年1月3日购入力力公司于2×19年1月1日发行的三年期债券，作为债权投资。该债券票面金额为1000000元，票面利率为10％，南方公司实际支付1 060 000元，实际利率为7.69%。该债券每年付息一次，最后一年还本金并付最后一次利息，假设南方公司按年计算利息。要求：编制南方公司的相关会计分录。

2021-10-08 20:09

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2021-10-08 20:22

借：持有至到期投资-成本 1000000 持有至到期投资-成本 60000 贷：银行存款 1060000 借：应收利息 100000 贷：持有至到期投资-成本 18486 贷：投资收益 81514 1060000*0.0769

齐红老师解答 2021-10-08 20:24

手快了。借：持有至到期投资-成本 1000000 持有至到期投资-利息调整 60000 贷：银行存款 1060000 借：应收利息 100000 贷：持有至到期投资-利息调整 18486 贷：投资收益 81514 1060000*0.0769

齐红老师解答 2021-10-08 20:26

未确认融资费用分摊表期数期初摊余成本实际利息收入现金留出期末摊余成本 ① ② ③=期初⑤x2% ④=②-③ ⑤=②%2b③-④ 0 0.0769 1060000.00 1 1060000.00 81514.00 100000.00 1041514.00 2 1041514.00 80092.43 100000.00 1021606.43 3 1021606.43 78561.53 100000.00 1000167.96 合计 240167.96 300000.00

齐红老师解答 2021-10-08 20:27

以后各期分录相同只是金额不同