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老师您好,如题:公司期末利润总额为-200万,当年应收款项100万,按照余额百分比法提取坏账准备5%,计5万。会计分录为: 借:资产减值损失 5万 贷:坏账准备 5万 借:递延所得税资产 1.25万 贷:所得税费用 1.25万 请问我这样做对吗??

2021-10-08 19:25
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

免费咨询老师(3分钟内极速解答)
2021-10-08 19:26

您好,您确认递延所得税资产,需要考虑未来能否弥补亏损

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快账用户4404 追问 2021-10-08 19:27

这句话怎么理解??

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齐红老师 解答 2021-10-08 19:31

您好,就是您需要证明企业后期有足够盈利,否则不确认递延所得税资产

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快账用户4404 追问 2021-10-08 19:32

开公司不都是为了盈利吗??

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快账用户4404 追问 2021-10-08 19:57

呃,老师,我上面提的问题,您还没有解答啊……

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齐红老师 解答 2021-10-08 20:06

您好,就是会计谨慎性,不是所有公司都盈利

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快账用户4404 追问 2021-10-08 20:20

如果假设公司未来5年或者更短的时间,公司可以盈利。那我现在计提的分录是 借:借:资产减值损失 5万 贷:坏账准备 5万 借:递延所得税资产 1.25万 贷:所得税费用 1.25万 还是 借:资产减值损失 5万 贷:坏账准备 5万 借:递延所得税资产 48.75万 贷:所得税费用 48.75万 这两种分录哪个是对的啊??

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快账用户4404 追问 2021-10-08 20:22

也就是说利润表里面的所得税费用 是-1.25万还是-48.75万元

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齐红老师 解答 2021-10-08 20:46

您好,根据您的描述,应当是借:递延所得税资产 48.75万 贷:所得税费用 48.75万

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