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老师你好 我想咨询一下您 我是一般纳税人 建安业施工方,我给建设方开了200万预付款发票,开票时工程已经开始施工了,但是建设方只付了100万预付款,我该如何做账务处理啊

2021-10-05 21:25
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

免费咨询老师(3分钟内极速解答)
2021-10-05 21:31

同学好 可以计入应收账款

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快账用户6829 追问 2021-10-05 21:42

老师我是先开的发票,后收到的预付工程款,这么做对吗

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快账用户6829 追问 2021-10-05 21:42

老师,看一下图片

老师,看一下图片
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齐红老师 解答 2021-10-05 21:44

开票了就确认收入,贷方做主营业务收入

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快账用户6829 追问 2021-10-05 21:46

我们是月末按照完工百分比确认收入

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快账用户6829 追问 2021-10-05 21:48

这是预收工程款

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齐红老师 解答 2021-10-05 22:37

建筑业纳税义务发生时间 1、先开具发票的,为开具发票的当天发生增值税纳税义务. 施工企业可以直接按开票金额确认收入

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快账用户6829 追问 2021-10-06 12:55

谢谢老师 贷方可以做工程结算吗

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齐红老师 解答 2021-10-06 13:03

贷方可以做工程结算 ,但申报增值税时要按开票金额申报增值税

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