老师，广告费和业务宣传费在计算企业所得税时，按照多少扣除？

学员你好这个举个例子可能你比较好理解哈甲公司为药品制造企业，乙公司为甲公司的全资子公司从事药品销售。甲公司和乙公司签订广告宣传费分摊协议，甲公司在2021年度发生的广告业务宣传费的40%应归集至乙公司扣除。 2021年度甲公司取得主营业务收入5000万元，其他业务收入500万元，投资收益400万元，视同销售收入300万元，发生广告费和业务宣传费支出1000万元。 2021年度乙公司发生的广告费和业务宣传费支出3000万元，2021年度取得主营业务收入10000万元，其他业务收入500万元，投资收益400万元，视同销售收入300万元。 1.甲公司广告费和业务宣传费税前扣除计算 2021年度广告费和业务宣传费扣除限额：（5000%2B500%2B300）×30%=1740（万元）；本年度发生广告费和业务宣传费支出1000万元甲公司税前扣除额：1000×60%=600（万元）；分摊到乙公司税前扣除额：1000×40%=400（万元）；甲公司要做纳税调增400万元。 2.乙公司广告费和业务宣传费税前扣除计算 2021年度广告费和业务宣传费扣除限额：（10000%2B500%2B300）×15%=1620（万元）；本年度发生广告费和业务宣传费支出3000万元>1620万元；结转以后年度扣除的广告费和业务宣传费支出：3000-1620=1380 本年度税前扣除的广告费和业务宣传费支出：1620%2B400=2020（万元）；乙公司2021年度要做纳税调增980万元（1380-400）。即这个题目所体现的母子公司关系，母公司将自身可以扣除的400选在在子公司扣除的情形

2022-09-08

领取会员

在线提问累计解决68456个问题

亲爱的学员你好，我是来自快账的齐红老师，很高兴为你服务，请问有什么可以帮助你的吗？

您的问题已提交成功，老师正在解答~

微信扫描下方的小程序码，可方便地进行更多提问！

老师，广告费和业务宣传费在计算企业所得税时，按照多少扣除？

热门问答 更多>

产品中心

帮助中心

内容社区

关于我们

领取会员

在线提问累计解决68456个问题

亲爱的学员你好，我是来自快账的齐红老师，很高兴为你服务，请问有什么可以帮助你的吗？

已经收到您的问题，请填写手机号，解答成功后可以快速查看答案。

您的问题已提交成功，老师正在解答~

微信扫描下方的小程序码，可方便地进行更多提问！

注册

热门问答更多>