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老师,广告费和业务宣传费在计算企业所得税时,按照多少扣除?

2021-08-24 22:27
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齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

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2021-08-24 22:28

学员您好,一般企业在营业收入的15%限额内扣除

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学员您好,一般企业在营业收入的15%限额内扣除
2021-08-24
学员你好 这个举个例子可能你比较好理解哈 甲公司为药品制造企业,乙公司为甲公司的全资子公司从事药品销售。甲公司和乙公司签订广告宣传费分摊协议,甲公司在2021年度发生的广告业务宣传费的40%应归集至乙公司扣除。 2021年度甲公司取得主营业务收入5000万元,其他业务收入500万元,投资收益400万元,视同销售收入300万元,发生广告费和业务宣传费支出1000万元。 2021年度乙公司发生的广告费和业务宣传费支出3000万元,2021年度取得主营业务收入10000万元,其他业务收入500万元,投资收益400万元,视同销售收入300万元。 1.甲公司广告费和业务宣传费税前扣除计算 2021年度广告费和业务宣传费扣除限额:(5000%2B500%2B300)×30%=1740(万元); 本年度发生广告费和业务宣传费支出1000万元 甲公司税前扣除额:1000×60%=600(万元); 分摊到乙公司税前扣除额:1000×40%=400(万元); 甲公司要做纳税调增400万元。 2.乙公司广告费和业务宣传费税前扣除计算 2021年度广告费和业务宣传费扣除限额:(10000%2B500%2B300)×15%=1620(万元); 本年度发生广告费和业务宣传费支出3000万元>1620万元; 结转以后年度扣除的广告费和业务宣传费支出:3000-1620=1380 本年度税前扣除的广告费和业务宣传费支出:1620%2B400=2020(万元); 乙公司2021年度要做纳税调增980万元(1380-400)。 即这个题目所体现的母子公司关系,母公司将自身可以扣除的400选在在子公司扣除的情形
2022-09-08
允许扣除的广告费和业务宣传费=2000*15%=300万
2022-12-21
同学你好 纳税调整明细表里面扣除成本类那里调增
2021-03-16
你好 企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出,除国务院财政、税务主管部门另有规定外,不超过当年销售(营业)收入15%的部分,准予扣除;超过部分,准予结转以后纳税年度扣除。 允许扣除的广告费和 业务宣传费支出=3000万*15%=450万
2022-12-20
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