一季度所得税申报后缴款了4218.88，后面发现错误，更正申报3978.58，导致多缴企业所得税239.3，二季度的时候申报表上面显示本年实际已缴纳所得税额是更正申报后的数字3978.58.这种情况怎么处理呀，还有账上第一季度的计提的3978.58，缴纳的4218.88怎么做平呀？

可是第二季度的时候显示本年已交数是3979.58，不是4218.88.没有抵减

您现在是自己在更正二季度的企业所得税表吗 要是自己更正时候改不了 就是得找大厅去更正了 您更正完第一季度时候 影响第二季度 应该第二季度也更正

第一季度的是4月28号更正的，也影响第二季度的吗 第二季度的我还没更正

更正不了预交金额

更正不了预交金额---- 您得找大厅去更正申报表了 大厅那边可以查到实际预交 给您更正第二季度的 之后第三季度还是需要注意一下的

老师，我们去咨询台那边说要到来年做汇算清缴时才会体现出来本年总共所缴税额的，所以这些季度都是不体现出来的。

现在账上要怎么调整呀

账上是据实反应， 您的所得税费用按实际利润计提， 这样是应交税费～应交企业所得税是借方余额， 等到汇算清缴时候调整

汇算清缴调整的时候分录怎么做呀

您是什么会计准则呢

我这边要外出，预计一小时后回来，您可以先留言，我回来答复

好的，企业会计准则。

一、补缴的税款金额大，对会计报表影响重大，需要调整以前年度损益： 1、确认补缴企业所得税税额： 借：以前年度损益调整 贷：应交税费-应交企业所得税 2、缴纳企业所得税时： 借：应交税费-应交企业所得税 贷：银行存款 3、结转以前年度损益调整： 借：利润分配-未分配利润 贷：以前年度损益调整 4、调整“利润分配”有关数额(如没有计提盈余公积金，则不需要该笔分录) 借：盈余公积-法定盈余公积 盈余公积-任意盈余公积 贷：利润分配-未分配利润 二对会计报表影响不重大，简化处理可以直接计入当期损益： 1、确认补缴企业所得税税额： 借：所得税费用 贷：应交税费-应交企业所得税 2、缴纳企业所得税时： 借：应交税费-应交企业所得税 贷：银行存款

3、结转以前年度损益调整： 借：利润分配-未分配利润 贷：以前年度损益调整 4、调整“利润分配”有关数额(如没有计提盈余公积金，则不需要该笔分录) 借：盈余公积-法定盈余公积 盈余公积-任意盈余公积 贷：利润分配-未分配利润 二对会计报表影响不重大，简化处理可以直接计入当期损益： 1、确认补缴企业所得税税额： 借：所得税费用 贷：应交税费-应交企业所得税 2、缴纳企业所得税时： 借：应交税费-应交企业所得税 贷：银行存款