演示账套

①如果是母公司转入子公司注资用于子公司给居民的拆迁安置款，记入：借银存贷资本公积 ②子公司把此款用于支付给居民个人的拆迁安置款记入：借在建工程贷银存，这样做对吗？ ③我想问这个给居民的拆迁安置款记账凭证后边都需要附什么手续呢？

2021-08-20 16:19

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2021-08-20 16:28

同学好上面两个个分录可以这样处理，给居民的拆迁安置款记账凭证后边需要附，如果有拆迁补偿协议的话附在后面，居民收款凭证。

快账用户6597 追问 2021-08-20 16:32

那需要再做一笔，借专项应付款贷资本公积吗？居民开不了收据，是不是他们写个收条也可以？每个居民签的有拆迁补偿协议话都附在凭证后边是吗？如果是子公司改扩建期间发生的一些工程上的支出，是不是按发票和协议，去记入相对应的费用呢？

快账用户6597 追问 2021-08-20 16:35

像这种公司改扩建时发生的一切支出，是不是必须当月发生的记入当月呀？可以几个月支出汇总一起后再统一记账，这样做可以吗？

齐红老师解答 2021-08-20 16:42

第一个问题，不需要再做专项应付款，，收条即可，每个协议不一样的话都附在后面，按发票和协议入账即可第二个问题，最好当月入账，体现会计核算的及时性

快账用户6597 追问 2021-08-20 16:50

嗯，后续如果将在建工程转入无形资产或固定资产时，是不是要在工程完工后和办理过土地证，有发票、协议才能记入无形资产或固定资产呢？

快账用户6597 追问 2021-08-20 16:51

如果上月漏记费用或收入话，是不是补记到下月就行？

齐红老师解答 2021-08-20 16:53

如果上月漏记费用或收入，可以补记到下月

快账用户6597 追问 2021-08-20 16:57

嗯，后续如果将在建工程转入无形资产或固定资产时，是不是要在工程完工后和办理过土地证，有发票、协议才能记入无形资产或固定资产呢？

快账用户6597 追问 2021-08-20 16:59

如果年底或月底增值税进项税额大于销项税额，应怎么处理？需要做账务处理或单独存放好进项税额发票呢？需要年底时在税局系统，申报进项税额抵扣那个表吗？

齐红老师解答 2021-08-20 17:03

如果年底或月底增值税进项税额大于销项税额不需要处理，每个月申报增值税纳税申报表。

快账用户6597 追问 2021-08-20 17:09

现在增值税专用发票认证，不是没有认证期限了么？那是不是到年底再认证发票，再申报增值税进项税额抵扣那个报表也可以吧？

齐红老师解答 2021-08-20 17:22

到年底再认证发票再申报也可以。

快账用户6597 追问 2021-08-20 17:38

嗯，如果公司改扩建期间发生的工程费用一般应怎么记账？虽然我也知道要体现出会计核算的及时性，按权责发生制的原则，但是不是也应该按实际工作情况而定呢？毕竟改扩建本就停止营业再加上疫情，本就无收入，公司所有款项都是由母公司转入的，是不是也可以把几个月的支出汇总一起后，记入到一个月呢？只要所有手续都齐全，发票也无问题，这样可以吗？

齐红老师解答 2021-08-20 18:44

同学重新再提交问题再解答，同一个问题解答太长有限制。