同学,你好。交易中资产的划分对业务的影响不同 现行会计准则将资产划分为现金资产和非现金资产,债务重组中资产的划分不影响债务重组业务的界定,只要是以资产抵偿债务均是债权人作出的让步。 非货币性资产交换按照是否是货币性资产,将资产划分为货币性资产和非货币性资产。由于非货币性资产交换业务的判断标准为补价比例是否低于25%(用货币性资产的金额除以换入或换出资产的公允价值),这里的补价指的是“货币性资产”,而非“货币资金”。 货币性资产又包括货币资金(即现金)、应收账款、应收票据及准备持有至到期投资。因此,非货币性资产交换中资产的划分直接影响了非货币性资产交换业务的判断。
债务重组,非货币性资产交换用什么决定换入资产的账面价值
非货币性资产交换和债务重组对债务人而言的入账区别
债务重组以存货抵债要确认收入吗?非货币性资产交换换成存货要确认收入吗
非货币性资产交换,如果是以存货交换就按照收入准则处理,债务重组的债务人,以存货清偿债务的,是按照账面价值处理撒,就不按照销售处理。对吗?
债务重组和非货币性资产交换关于换出资产为存货的区别不是很懂,容易乱
跨境电商确认收入汇率采用时间为离岸当天的还是月初1号的买入价/卖出价/中间价?
资料:曦曦自行车厂位于城市市区,主要生产和销售自行车,为一般纳税人,某月初有留抵税额8000元,本月该厂购销情况:(1)向当地百货大楼销售2000辆自行车,开具增值税专用发票注明价款1000000元,百货大楼当月付清货款后,厂家给予了10%的现金折扣。(2)向外地特约经销点销售300辆自行车,开具增值税普通发票,注明销售额为169500元;支付运输单位运费,收到增值税专用发票上注明运费1000元,税率9%,增值税90元;取得增值税专用发票注明装卸费1000元,税率6%,增值税60元。(3)销售本厂自用且未抵扣过税款的小轿车一辆,售价120000元。(4)当期发出一般包装物收取押金3000元,逾期仍未收回的包装物押金6000元将不再退还。(5)购进自行车零部件、原材料,取得的专用发票上注明购进金额140000元,注明税款18200元。(6)从小规模纳税人处购进自行车零件支付5000元,取得对方开具的增值税专用发票。
请郭老师回答一下关于“企业所得税预缴A表”问题,其他人不要接,接了也请退回
老师,小规模瑜伽馆,都是个人付费,如何确定瑜伽馆收入做账?原始票据如何贴?
老师您好,新接一个企业,如何从交接的财务报表分析这个企业是否存在风险呢?比如货币资金余额的风险、库存大可能存在的风险、应收应付账面余额大存在的风险,其他应付款大存在的风险、以及未分配利润和货币资金之间存在的风险
这个退货税法认的。听课时说的税法认的。不确认递延所得税的,这道题却又在问递延是多少老师不懂呢
刚进入一公司,去年享受小微企业所得税减免政策,今年税务预警补税说不享受小微企业优惠政策,罚了几十万的,那接下来今年12个月就是能达到小微企业优惠政策,也不能享受了吗?包括接下来的第一季度所得税也不能享受吗?
老师,你发我的代售协议我理解了,就是乙方是供应商发货退货运输全部它,甲方在自己平台卖乙方的东西卖掉以后,按照销售量向乙方收取服务费,其实就类似于提成。这个模式开票的话是甲方是平进平出,利润就是这个提成就是乙方开给甲方。那么套用在我这个供应链公司上就是,运输发货都是供应链就是乙方,小规模就是甲方自己销售乙方的产品,乙方自己加价卖掉以后因为是利润是小规模自己的,所以甲方收取的是乙方服务费,这种模式其实还是跟你发我的代售协议还是有区别的,我这个模式怎么感觉那么复杂呢,跟你发我的比比感觉很繁琐
跨境电商全托模式,商家销售商品是否有定价权?
每股收益和每股净资产的区别是什么?
什么情况以换入资产公允价值入账,什么情况以换出资产的对价入账?
同学,你好。《企业会计准则第7号----非货币性资产交换》准则中,对非货币性资产交换采用公允价值和账面价值两种计价方式。符合公允价值计价模式,即非货币性资产交换在该项交换具有商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的情况下,应当以公允价值和支付的相关税费作为换入资产入账价值,公允价值与换出资产账面价值的差额计入当期损益;而按账面价值计价模式下,以换出资产账面价值计量换入资产入账价值时,不论是否收到补价,交易各方均不确认损益。由于采用公允价值计价模式会影响到当期损益,以及体现到当期资产结构、所得税费用、净利润及净资产等要素上,因此,对非货币性资产交换中,交换是否具有商业性质,换入资产或换出资产的公允价值能否可靠地计量,是把握和应用《非货币性资产交换》准则的关键。 公允价值计量的非货币性资产交换的会计处理 非货币性资产交换同时满足下列两个条件的,应当以公允价值和应支付的相关税费作为换入资产的成本,公允价值与换出资产账面价值的差额计入当期损益: 1.该项交换具有商业实质; 2.换入资产或换出资产的公允价值能够可靠地计量。 换入资产和换出资产公允价值均能够可靠计量的,应当以换出资产公允价值作为确定换入资产成本的基础,一般来说,取得资产的成本应当按照所放弃资产的对价来确定,在非货币性资产交换中,换出资产的价值就是放弃的对价,如果其公允价值能够可靠确定,应当优先考虑按照换出资产的公允价值作为确定换入资产成本的基础;如果有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠的,应当以换入资产公允价值为基础确定换入资产的成本。 在以公允价值计量的情况下,不论是否涉及补价,只要换出资产的公允价值与其账面价值不相同,就通常会涉及损益的确认,因为非货币性资产交换损益通常是由换出资产公允价值与换出资产账面价值的差额通过非货币性资产交换予以实现。 非货币性资产交换的会计处理,视换出资产的类别不同而有所区别: 1.换出资产为存货的,应当视同存货销售处理,按照公允价值确认销售收入,同时结转销售成本,销售收入与销售成本之间的差额即换出资产公允价值与换出资产账面价值的差额,在利润表中作为营业利润的构成部分予以列示。 2.换出资产为固定资产、无形资产的,应当视同固定资产、无形资产处置处理,换出资产公允价值与换出资产账面价值的差额计入营业外收入或营业外支出。 3.换出资产为长期股权投资的,应当视同长期股权投资处置处理,换出资产公允价值与换出资产账面价值的差额计入投资收益。 非货币性资产交换涉及相关税费的,如换出存货视同销售计算的增值税销项税额,换入资产作为存货、固定资产应当确认的增值税进项税额,以及换出固定资产、无形资产视同转让应交纳的增值税、营业税等,按照相关税收规定计算确定。 1.不涉及补价情况下的会计处理 2.涉及补价情况下的会计处理 在以公允价值确定换入资产成本的情况下,发生补价的,支付补价方和收到补价方应当分别情况处理: (1)支付补价方:应当以换出资产的公允价值加上支付的补价(或换入资产的公允价值)和应支付的相关税费作为换入资产的成本;换入资产成本与换出资产账面价值加支付的补价、应支付的相关税费之和的差额应当计入当期损益。其计算公式为: 换入资产成本=换出资产公允价值+支付的补价+应支付的相关税费 记入当期损益的金额=换入资产成本-(换出资产账面价值+支付的补价+应支付的相关税费) =换出资产公允价值-换出资产账面价值 (2)收到补价方:应当以换入资产的公允价值(或换出资产的公允价值减去补价)和应支付的相关税费作为换入资产的成本;换入资产成本加收到的补价之和与换出资产账面价值加应支付的相关税费之和的差额应当计入当期损益。其计算公式为: 换入资产成本=换出资产公允价值-收取的补价+应支付的相关税费 计入当期损益的金额=(换入资产成本+收到的补价)-(换出资产账面价值+应支付的相关税费) =换出资产公允价值-换出资产账面价值 在涉及补价的情况下,对于支付补价方而言,作为补价的货币性资产构成换入资产所放弃对价的一部分,对于收到补价方而言,作为补价的货币性资产构成换入资产的一部分。 账面价值计量模式下非货币性资产交换的会计处理 一、 账面价值计量模式的适用条件 未同时满足公允价值计量模式的两个必备条件时,应当采用账面价值计量模式。 二、账面价值计量模式的会计处理原则 1.换入资产的入账成本=换出资产账面价值+换出资产匹配的销项税额+支付的补价(或-收到的补价)(-换入存货或特定固定资产对应的进项税); 2.不确认换出资产公允价值与账面价值的差额损益,但要确认换出资产价内税对应的损益; 3.如果是多项资产的非货币性交易,则据上述原理推算出换入资产总的待分配价值后,按各项资产的账面价值占全部换入资产账面价值的比例来分配其入账成本。 三、账面价值计量模式下的一般会计分录 1.如果换出的是非固定资产 借:换入的非货币性资产[换出资产账面价值+换出存货匹配的销项税额+支付的补价(或-收到的补价)(-换入存货或生产用动产设备对应的进项税)] 应交税费--应交增值税(进项税额) 银行存款(收到的补价) ××资产减值准备 贷:换出的非货币性资产(账面余额) 银行存款(支付的补价) 应交税费--应交增值税(销项税额) 如果换出存货有消费税 借:营业税金及附加 贷:应交税费--应交消费税 如果换出无形资产有营业税 借:营业外支出 贷:应交税费--应交营业税 2.如果换出的是固定资产 ①借:固定资产清理(账面价值) 累计折旧 固定资产减值准备 贷:固定资产 ②借:营业外支出 贷:应交税费--应交营业税 ③借:固定资产清理 贷:银行存款(清理费) ④借:换入的非货币性资产(倒挤) 应交税费--应交增值税(进项税额) 银行存款(收到的补价) 贷:固定资产清理(固定资产清理成本) 应交税费--应交增值税(销项税额)(生产用动产设备处置时应匹配的销项税) 银行存款(支付的补价)