老师，我公司7月份支付了某员工一笔福利费380元，根据税法的规定，这380元是需要与该员工的薪资10000元合计申报，在个税申报表当期收入那里填列10380元，由于380元是通过应付职工薪酬——福利费科目核算这样全年账上记载应付职工薪酬——工资科目金额就会跟实际个税申报金额不一致，有问题吗？

（一）目的：练习应付职工薪酬的核算。 （二）资料：某企业发生下列经济业务： 1、分配本月职工工资：生产工人工资50 000元（本月A产品生产工时1 200小时，B产品生产工时800小时，按工时比例分配工资），车间管理人员工资8 000元，行政管理人员工资26 000元，营销人员工资28 000元。 （1）分配生产工人工资时： 分配率= A产品应负担人工费用= B产品应负担人工费用= （2）分录： 2、按照职工工资总额的10%、12%、2%和10.5%计提医疗保险费、养老保险费、失业保险费和住房公积金，根据上年实际发生的职工福利费情况，公司预计本年度应承担的职工福利费为职工工资总额的2%。公司分别按照职工工资总额的2%和1.5%计提工会经费和职工教育经费。 3、发放本月工资，代扣个人所得税8 000元，其余通过银行转账转入个人工资账户。 4、以现金报销职工李冰困难补助800元，以银行存款支付职工培训学习费用2 000元，上缴提存的住房公积金和社会保险费。 5、签发转账支票，支付职工异地安家费1 500元。 （三）要求：根据上述经济业务，编制会计分录。

老师，我公司7月份支付了某员工一笔福利费380元，根据税法的规定，这380元是需要与该员工的薪资10000元合计申报，在个税申报表当期收入那里填列10380元，由于380元是通过应付职工薪酬——福利费科目核算这样全年账上记载应付职工薪酬——工资科目金额就会跟实际个税申报金额不一致，有问题吗？

甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，每月月初发放上月工资，实行累积带薪缺勤制度，2021年12月1日，“应付职工薪酬——工资”科目贷方余额为50万元。12月甲公司发生有关职工薪酬业务如下：（1）10日，结算上月应付职工薪酬50万元，其中代扣职工个人应缴纳的个人所得税2万元，扣回为职工垫付的医药费0.5万元，以银行存款结算货币性职工薪酬47.5万元。（2）27日，领用一批自产吸尘器作为职工福利（每人一台），并在当日发放给100名职工，其中行政管理人员20名，销售机构人员60名，车间生产工人20名。每台吸尘器的成本为300元，市场不含税售价为每台400元。（3）30日，分配本月职工工资：车间生产人员15万元，车间管理人员6万元，行政管理人员2万元，销售专员8万元。（4）30日，预计由于职工累积未使用的带薪休假权利而导致的预期支付的总金额为10万元，其中行政管理人员薪酬4万元，销售人员薪酬6万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（答案中的金额单位用万元表示）

老师，请教一下这题，这题怎么做分析讲解呢？ A公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13％，2020年12月发生的经济业务如下：（1）3日，计提公司提供给高管人员免费使用的5辆小汽车的折旧，每辆小汽车每月应计提折旧额为800元。（2）31日，计提本月应付职工薪酬480 000元，其中生产工人工资300 000元，车间管理人员工资100 000元，销售部门人员工资80 000元。（3）31日，预计由于职工累积未使用的带薪休假权利而导致的预期支付的金额为23 000元。假定该企业实行累积带薪缺勤制度，适用范围仅限于中层以上管理人员。（4）31日，分别按照当月职工工资总额的2％和8％计提工会经费和职工教育经费。要求：根据上述资料，不考虑其它因素，分析回答下列小题。 根据资料（1）至（4），A公司12月份“应付职工薪酬”科目的贷方发生额为（　）元

2022年12月初，某企业"应付职工薪酬"科目贷方余额为120万元，12月份发生职工薪酬业务如下：（1）月初结算，上月应付职工薪酬120万元，其中收回代垫的职工医药费2万元，按规定代扣职工个人所得税6万元，个人应负担社会保险费16万元，通过银行转账发放职工薪酬96万元。（2）月末计算，分配本月货币性职工薪酬：①工资支出共计144万元，其中：车间生产工人84万元，车间管理人员16万元，行政管理人员20万元、专设销售机构人员24万元。②由企业负担的社会保险费（不含基本养老保险和失业保险）共36万元，其中：车间生产工人21万元，车间管理人员4万元，行政管理人员5万元，专设销售机构人员6万元。（3）月末，发生如下非货币性职工薪酬业务：企业为行政管理部门经理提供5辆免费使用的汽车，每辆汽车的月折旧额为0.15万元：以银行存款支付企业短期租住公寓的本月租金2.5万元（含税，全部计入当期费用），该公寓免费提供给财务部门业务主管使用。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（答案中的金额单位用万元表示）