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研发费用加计扣除这一块不懂? 研发费用200,开发支出(资本化600,费用化200),加计扣除175%, 问题1、分别计算出,资本化和费用化税会差异? 问题2、对应纳税调整,和递延,和所得税费用,有哪些影响

研发费用加计扣除这一块不懂?

研发费用200,开发支出(资本化600,费用化200),加计扣除175%,
问题1、分别计算出,资本化和费用化税会差异?
问题2、对应纳税调整,和递延,和所得税费用,有哪些影响
2021-08-03 17:00
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

免费咨询老师(3分钟内极速解答)
2021-08-03 17:26

同学你好 1:研发支出费用化的金额 200万,作为管理费用扣除了,税法说还可以在扣除200*75% (研发费用200是研发阶段的支出吗, 如果是的话,开发支出(资本化600,费用化200)这里说的是开发阶段的支出吗。同学你题干要表达情况,如果还是的话,那么研发费用可能是400) 资本化的金额是600 2:

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齐红老师 解答 2021-08-03 17:28

2:资本化账面价值=600,计税基础=175%*600=1050 会计和税法的差额是450(不确认递延),

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齐红老师 解答 2021-08-03 17:28

3:费用化在应纳税所得额中多扣减400*75%。资本化的部分以后折旧,折旧多扣75%

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齐红老师 | 官方答疑老师

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