老师这里资料二，中的递延所得税负债为什么在贷方，现在是冲回费用啊， 还有为什么税法认可了要摊销为什么不摊，不是会计向税法看齐吗？哪位老师帮我帮原始分录写下，谢谢

1.这个和加记扣除有没有关系 2.就算之前确定了递延所得税负债在贷方吧，那现在冲不是应该反方向吗

这个和加计扣除没有关系 2：以前是没有确认递延所得税负债的（会计和税法都计提摊销了，那就没有差异）

无形资产不是有加记扣除吗，一般怎么说就是有 2.还是不懂为什么递延所得税负债要在贷方，以前提了折旧，现在冲回来等于什么没做啊，如果是现在多扣了以后要扣回来补交税那就要确认递延啊

无形资产那是研发形成的无形资产才可以加计扣除

会计上不计提摊销 但是税法计提了120的摊销 那么这个时候计税基础是不是小于账面价值 那么就形成了递延所得税负债

我知道啊，那个时候形成了递延所得税负债，现在做调整分录不应该是借递延所得税负债吗

那个时候形成递延所得税负债了 那个时候没有形成递延所得税负债 （同学你具体讲下那个时候形成递延所得税负债，）

就是税法让扣120的时候啊，不是已经做了 借，管理费用，贷摊销， 借所得税费用，贷，递延所得税负债

也不对，老师开始的分录应该怎么写

一开始的分录（是会计按照120计提了折旧) 借：管理费用  120  贷：累计摊销 120 （这个分录就结束了）

为什么没有递延

没有递延的原因是会计和税法没有差异啊 会计和税法都计提了摊销

后面调整冲回来了，又有递延，这样的话，就是递延在那里，这个费用的分录是没有的

后面会计上冲回了摊销，那么会计和税法差异了 所以就确认递延了，会计账面价值大于计税基础了

可是你冲回后，等于啥没做啊，怎么还有递延

会计上不计提摊销，但是税法计提摊销 就是因为会计上不做，才有差异的 因为使用寿命不确定会计不处理，但是税法计提摊销才会有会计账面价值大于计税基础。

同学你要好好去所得税章节去看下，使用寿命不确定无形资产的会税差异

知识点都没有记住，建议这个时候要去复习下所得税那边的会税差异

没买书哈哈 老师有耐心的话把这个从头帮我写分录，说明原因，推导下呗，谢谢了

资产小低大纳我知道啊， 但是这里税法可以摊销，会计按照税法已经摊销了那么，借管理费用，贷，摊销（这里不确定递延是吗） 那到了调整事项这边，又借，摊销，贷，费用（这里和前面的不是平掉了吗？） 但为什么前面啥没做，这里还要确定递延所得税负债以后多交税呢

会计做了借：管理费用 贷：累计摊销 税法也是摊销（说明会计和税法都做了摊销，那么会计和税法现在有差异没有，没有差异对不）

现在调整了，调整的是谁，调整的是会计。 会计就没做摊销，但是税法还是摊销