老师这里资料二，中的递延所得税负债为什么在贷方，现在是冲回费用啊， 还有为什么税法认可了要摊销为什么不摊，不是会计向税法看齐吗？哪位老师帮我帮原始分录写下，谢谢
同学你好 1：因为使用寿命不确定，所以会计上不计提摊销的，（但是现在会计上计提120万的摊销，说明这个账做错了） 所以会计上将账改过来 借：累计摊销 120 贷；以前年度损益 120 会计不摊销，但是税法摊销120，导致计税基础小于会计账面价值120，所以需要确认120*25%=30递延所得税负债
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老师我发的3张图片中，帮忙看下安利中(2)的会计分录，不是简易计税吗？为什么计算出来应交税费－简易计税82.57 怎么计算出来的，老师2的会计分录为啥用工程结算 ，我换成主营业收入可以吗？ 老师5的会计分录不理解，给讲讲嘛？实际工作中，老师您用那个会计科目。借方 应交税费-简易计税 这不是分包方计算出来的吗？不理解还冲减工程施工 6）会计分录在实际工作中可以不列吗？不理解？ 另外老师比如进项留底，一个项目是简易计税，另一个项目一般计税，能抵扣吗？老师同一个公司，项目不同还可以用两种计税方法啊？不理解 分部回答，看完图片谢谢
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老师这里资料二，中的递延所得税负债为什么在贷方，现在是冲回费用啊， 还有为什么税法认可了要摊销为什么不摊，不是会计向税法看齐吗？谢谢
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老师这里资料二，中的递延所得税负债为什么在贷方，现在是冲回费用啊， 还有为什么税法认可了要摊销为什么不摊，不是会计向税法看齐吗？哪位老师帮我帮原始分录写下，谢谢
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老师，这道题不是很理解下面两个圈起来的分录，1、为什么要冲回去年的递延所得税，不是应该增加递延所得税资产吗？ 借：递延所得税资产15 贷：以前年度损益调整15 2、应交税费这个为什么是360*0.25？ 去年确认的预计负债，借的营业外支出，不是已经少交了税300*0.25，现在应该确认应交60*0.25？
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老师资料5。购入金融资产公允价值变动税法不认可。会计把他算收入处理，需要递延，形成递延所得税负债，账面是比税法多80。递延所得税负债的增加在贷方，但是所得税为什么在借方呢，借方是表示所得税费用增加吗？以后年度是冲减我以前多交的所得税的意思吗？？？
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谢谢老师答复。2×19年12月31日，甲公司作为承租人与乙公司签订了一份租赁合同。合同的主要条款和其他资料如下：（1）租赁标的物：生产线A；（2）租赁期开始日：租赁物运抵甲公司生产车间之日，即2×20年1月1日；（3）租赁期：从租赁期开始日起8年；（4）租金支付方式：租赁期内每年年末支付租金100000元；（5）为获得该项租赁，甲公司和乙公司发生的初始直接费用均为6320元，是向中介结构支付的佣金；（6）租赁内含利率为5%；（7）甲公司采用年限平均法计提折旧，8年租赁期满后，该生产线将退回乙公司；（8）该生产线全新时预计使用年限为10年，租赁期开始日该生产线在乙公司账面价值为600000元，公允价值为640000元。（P/A，5%，8）=6.4632要求：分别编制甲乙公司2×20年和2×21年有关会计分录。
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2019年12月1日A公司与B公司签订了一份租赁合同。合同主要条款如下：(1)租赁标的物：电子生产设备。(2)租赁期开始日：租赁物运抵A公司生产车间之日（2019年12月31日）。(3)租赁期：2019年12月31日～2022年12月31日，共3年。(4)租金支付方式：每年末支付租金200000元。(5)按照物价指数计算的可变租金100000元，在租赁期满支付。(6)该设备租赁期开始日的公允价值为650000元。(7)租赁的内含利率为6%（年利率）。(8)该设备估计使用年限为6年。采用年数总和法按年计提折旧。(9)2022年12月31日，A公司将该设备交回B公司。(10)A公司按实际利率法按年摊销未确认融资费用。设备不需安装。（P/A，6%，3）＝2.673；（P/F，6%，3）＝0.84要求：编制A公司与租赁有关的会计分录。感谢老师答复，辛苦了
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第三章租赁会计业务题1.2019年12月1日A公司与B公司签订了一份租赁合同。合同主要条款如下：(1)租赁标的物：电子生产设备。(2)租赁期开始日：租赁物运抵A公司生产车间之日（2019年12月31日）。(3)租赁期：2019年12月31日～2022年12月31日，共3年。(4)租金支付方式：每年末支付租金200000元。(5)按照物价指数计算的可变租金100000元，在租赁期满支付。(6)该设备租赁期开始日的公允价值为650000元。(7)租赁的内含利率为6%（年利率）。(8)该设备估计使用年限为6年。采用年数总和法按年计提折旧。(9)2022年12月31日，A公司将该设备交回B公司。(10)A公司按实际利率法按年摊销未确认融资费用。设备不需安装。（P/A，6%，3）＝2.673；（P/F，6%，3）＝0.84要求：编制A公司与租赁有关的会计分录。
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2×19年12月31日，甲公司作为承租人与乙公司签订了一份租赁合同。合同的主要条款和其他资料如下：（1）租赁标的物：生产线A；（2）租赁期开始日：租赁物运抵甲公司生产车间之日，即2×20年1月1日；（3）租赁期：从租赁期开始日起8年；（4）租金支付方式：租赁期内每年年末支付租金100000元；（5）为获得该项租赁，甲公司和乙公司发生的初始直接费用均为6320元，是向中介结构支付的佣金；（6）租赁内含利率为5%；（7）甲公司采用年限平均法计提折旧，8年租赁期满后，该生产线将退回乙公司；（8）该生产线全新时预计使用年限为10年，租赁期开始日该生产线在乙公司账面价值为600000元，公允价值为640000元。（P/A，5%，8）=6.4632要求：分别编制甲乙公司2×20年和2×21年有关会计分录。
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1.这个和加记扣除有没有关系 2.就算之前确定了递延所得税负债在贷方吧，那现在冲不是应该反方向吗
这个和加计扣除没有关系 2：以前是没有确认递延所得税负债的（会计和税法都计提摊销了，那就没有差异）
无形资产不是有加记扣除吗，一般怎么说就是有 2.还是不懂为什么递延所得税负债要在贷方，以前提了折旧，现在冲回来等于什么没做啊，如果是现在多扣了以后要扣回来补交税那就要确认递延啊
无形资产那是研发形成的无形资产才可以加计扣除
会计上不计提摊销 但是税法计提了120的摊销 那么这个时候计税基础是不是小于账面价值 那么就形成了递延所得税负债
我知道啊，那个时候形成了递延所得税负债，现在做调整分录不应该是借递延所得税负债吗
那个时候形成递延所得税负债了 那个时候没有形成递延所得税负债 （同学你具体讲下那个时候形成递延所得税负债，）
就是税法让扣120的时候啊，不是已经做了 借，管理费用，贷摊销， 借所得税费用，贷，递延所得税负债
也不对，老师开始的分录应该怎么写
一开始的分录（是会计按照120计提了折旧) 借：管理费用 120 贷：累计摊销 120 （这个分录就结束了）
为什么没有递延
没有递延的原因是会计和税法没有差异啊 会计和税法都计提了摊销
后面调整冲回来了，又有递延，这样的话，就是递延在那里，这个费用的分录是没有的
后面会计上冲回了摊销，那么会计和税法差异了 所以就确认递延了，会计账面价值大于计税基础了
可是你冲回后，等于啥没做啊，怎么还有递延
会计上不计提摊销，但是税法计提摊销 就是因为会计上不做，才有差异的 因为使用寿命不确定会计不处理，但是税法计提摊销才会有会计账面价值大于计税基础。
同学你要好好去所得税章节去看下，使用寿命不确定无形资产的会税差异
知识点都没有记住，建议这个时候要去复习下所得税那边的会税差异
没买书哈哈 老师有耐心的话把这个从头帮我写分录，说明原因，推导下呗，谢谢了
资产小低大纳我知道啊， 但是这里税法可以摊销，会计按照税法已经摊销了那么，借管理费用，贷，摊销（这里不确定递延是吗） 那到了调整事项这边，又借，摊销，贷，费用（这里和前面的不是平掉了吗？） 但为什么前面啥没做，这里还要确定递延所得税负债以后多交税呢
会计做了借：管理费用 贷：累计摊销 税法也是摊销（说明会计和税法都做了摊销，那么会计和税法现在有差异没有，没有差异对不）
现在调整了，调整的是谁，调整的是会计。 会计就没做摊销，但是税法还是摊销
那这个时候就有差异了