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请问老师!为什么!答案是317.5!这400研究阶段管理费用为什么不计入进去

2021-07-28 17:18
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齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

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2021-07-28 17:29

同学你好,发一下题目和解析

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同学你好,发一下题目和解析
2021-07-28
您好,自行研发的无形资产是形成可抵扣暂时性差异的,但是不确认递延所得税资产,可以从三种角度理解: 1.如果确认递延所得税资产,则需调整资产、负债的入账价值,对实际成本进行调整将有违会计核算中的历史成本原则,影响会计信息的可靠性,该种情况下不确认相应的递延所得税资产; 2.无形资产初始确认时借:无形资产 贷:研发支出,不涉及损益类科目,不影响会计利润也不影响应纳税所得额,也不是企业合并,属于不确认递延所得税资产的特殊事项。 3.无形资产的差异虽然是一个暂时性的差异,但是有一定的特殊性,例如开始的时候账面价值为100,那么计税基础为150,分10年摊销,开始的差异是50,第一年末是90*1.5-90=45,接下来是80.4*1.5-80=40、35、30、25、20、15、10、5、0,可以看出是一个递减的过程,不像其他的暂时性差异是刚开始计税基础大于账面价值,等后面是计税基础小于账面价值,或者相反,导致暂时性差异存在确认与转回,而无形资产是初始确认时账面价值就小于计税基础,后期每期摊销的时候税法都比会计多摊销一部分,直接进行纳税调整,属于摊销当期的当期差异。所以这个就不确认递延所得税资产,因为即使确认了也没有转回,没有核算的意义。
2024-05-25
同学你好,这个题 中无形资产的入账价值300加上150=450万;
2020-09-19
同学你好,这里的选项并不是考察做账的两步走,说的是最终的计入核算的科目。研发支出这个科目只是过渡科目,并不是最终的科目
2023-04-04
您好,这个是属于研究阶段的
2024-01-08
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齐红老师 | 官方答疑老师

职称:注册会计师,税务师

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