老师你好， 1.我们公司去年12月给关联公司开利息收入的电子普通发票，当时开的是6%的资金占用利息发票，会计分录是借：财务费用-利息收入 -10000 应收利息 10600 贷：应交税费-应交增值税-销项税额 600 2.今年发现与关联方之间的资金往来属于集团内的统借统还，是免税的。所以在本月对去年12月的发票开了同金额的红字电子普通发票，然后重新开了税率为0%的蓝字电子普票。 3.我现在的疑问是，对于去年的差错我在本月应该怎么更正，会计分录怎么做？本月编制资产负债表和利润表时要对上年的差错进行调整吗？纳税申报报表要怎么调整？

同学您好，您申报表就按累计的开票金额填写，也就是正数减去负数以后的金额的

2021-07-23

同学您好，题目感觉条例不是很清晰，第（1）问和第（3）问没有给出2000万元和4000亿元是债券的现值，还是票面价值。另外4,000亿元这样巨额债券不可能出现（2020年第一季度成都GDP才刚达到4000亿元），CMA也不会出类似这种例子。然后后面问题的指代也不是很明确。比如 “④有效利率每利息期;每期付款金额;以及债券发行日的现值。” ，这里“有效利率每利息期”这个不是一个正确的财务术语。另外第二题，在下面的四栏标题中，没有看到栏。这些瑕疵使我对这道题目的严谨性存疑，此外第一小题可能会涉及巨量的计算，不可能出现在CMA考场上。建议同学做从正规渠道获取的题目。如果您觉得题目没有问题，可以咨询提供题目给您的机构，或者可以通过追问告诉我这些题目的来源，也确认这是一道CMA题目。感谢您的参与，祝您生活愉快。

2020-12-14

同学你好你的问题是什么？不完整吧

2021-05-28

你好；你之前怎么走科目的；你是一般纳税人收到专票；含税暂估；意思要体现进项税来冲含税金额吗

2023-04-18

学员您好，第2问的分录为：借：以前年度损益调整 400 应交税费—应交增值税（销项税额） 52 贷：应收账款 452 借：库存商品 320 贷：以前年度损益调整 320 借：应交税费—应交所得税 20 （400-320）*25% 贷：以前年度损益调整 20 所以以前年度损益调整的借方余额为400-320-20=60（万元）借：盈余公积 6 （60*10%）利润分配—未分配利润 54 贷：以前年度损益调整 60

2021-01-07