演示账套

老师，这题怎么做，麻烦讲解一下？

2021-07-17 11:15

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

免费咨询老师（3分钟内极速解答）

2021-07-17 12:55

企业购置并实际使用列入《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》范围内的环境保护专用设备的，该专用设备投资额的10％可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在后5个纳税年度中结转抵免。

齐红老师解答 2021-07-17 12:57

国债利息免税，直接捐赠不认，要调增。

快账用户9026 追问 2021-07-17 15:52

老师，写一下这道题目的计算过程？

齐红老师解答 2021-07-17 17:56

【解析】本小题考察企业所得税的计算，用的是间接法，应纳税所得额=会计利润总额±纳税调整项目金额，国债利息收入1.5 万为免税收入，故要调减;直接向某大学的捐赠在税法上不得扣除，故要调增，应纳税所得额=280-1.5%2B1;这里还要注意一个税收优惠的问题，企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免。应纳税额=(280-1.5%2B1)×25%-45×10%=65.375 万元。