您好,学员: 1、对于企业之间股权转让,应缴纳企业所得税,由转让方缴纳,需计算股权转让所得,计入企业应纳税所得额; 2.应纳税所得税的计算不是转让金额,其应纳税所得=股权转让收入-股权原始投资资本-未分配利润*股权占比; 3.未分配利润股权比计算的这部分金额视为居民企业资金的股息红利,可享受免征企业所得税; 4.未分配利润为负数时,需不需要缴纳企业所得税,这个还需要看转让所得是否可以覆盖投资的初始投资金额;
一个公司为项目建设成立,部分资金从银行借入,部分资金从关联公司借入,均为有息负债,上述资金产生的利息应该资本化还是费用化,资本化的条件是哪些?
假设投资者可以在一级市场无限量认购新发行的无风险国债,该债券面值10000元,期限为5年,且每满一年支付800元利息,到期时还支付持有人面值,发行价格等于面值。投资者也可以在二级市场从另一个投资者手中购买另一种还有5年到期、面值为10000元的无风险国债,该债券未来5年每满一年支付利息600元,到期还支付持有人面值,那么这个债券的交易价格将会是多少?
总公司对外签订了除建筑服务以外的服务合同,业务有分公司提供服务,总公司对外开票收款,总公司收到款以后,打款给分公司,分公司还需要给总公司开票上增值税吗?
2023年1月,A公司投资甲、乙、丙三家企业,以银行存款投资,投资额 度分别为1000万元、5000万元,8000万元,占甲、乙、丙企业的办理为: 30%,60%,80%,A公司对甲、乙、丙企业均有重大影响,其表决权与股 权一致。甲公司净资产账面价值9000万元;乙公司净资产公允价值8000万 元、丙公司12000万元。 2023年,甲、乙、丙公司披露的年度报告为:净利润指标,甲600万元, 对外分配现金红利30%,乙公司1000万元,对外分配现金红利40%、丙公 司1300万元,对外分配现金红利40%。乙公司的金融资产投资,增加“其他 综合收益”300万元。 2024年甲、乙、丙公司披露的年度报告为:净利润指标,甲500万元, 对外分配现金红利20%,乙公司亏损600万元,不分配现金红利,送股票股 利100万股给A公司、丙公司盈利800万元,对外分配现金红利30%。丙公司 的金融资产投资,增加“其他综合收益”100万元。 2025年1月,对乙公司计提资产减值损失400万元;6月,A公司出售乙公 司股份30%,获得银行存款2000万元,丙对乙公司按照权益法核算。 2026年,A公司出售全部乙公司股份,获得银行存款1600万元, S12/8
甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%,商品销售价格不含增值税:确认销售收入时逐笔结转销售成本。2020年12月份,甲公司发生如下经济业务:(1)12月12日,甲公司销售给丙公司一批商品,销售价格为600万元,实际成本为480万元,商品发出时已获知丙公司发生了重大资金周转困难,短期内收到款项的可能性很小。但是为了维持长期合作关系,也为了减少库存,仍然给丙公司发出了商品,并已开出了增值税专用发票(2)12月15日,向丁公司销售A产品,销售价格为100万元,实际成本为80万元。产品已发出,款项收到存入银行。销售前,该产品已计提存货跌价准备5万元。(3)12月18日,向戊公司赊销一批A产品,合同约定销售价格为100万元,甲公司开出发票账单并发出产品。根据合同约定,赊销期限为30天,现金折扣条件为(2/10,1/20,N/30),成公司于12月25日付款。计算现金折扣时不考虑增值税。要求:根据上述资料(不考虑其他相关因素),逐项编制甲公司相关经济业务的会计分录。(答案中的金额单位用万元表示)
个人代开发票是交个税,如果名称为经营租赁,有形动产租赁电话属于哪类交个税税率是多少
电吹风开票大类是什么,
美的空调开票大类是什么
报溢入库和其他入库有什么区别
老师你好,总分公司合并申报企业所得税的,以往在合并财务报表的时候没有把借款往来抵消掉,直接相加的,没有内部交易,只有内部借款,从今年第三季度起抵消掉内部借款申报的,往期的报表老板要求不做更正了,这样就导致资产总额的平均数不太准确,但是也没有影响纳税,不影响小微企业认定标准,可以吗
那是不是转让所得覆盖不了投资的初始投资金额就不用缴纳企业所得税,覆盖的了才要缴纳是吗
还有双方之间的印花税是根据转让金额来缴纳吗?
1.如果覆盖不了初始投资成本,说明该项投资是亏损的,当然不需要缴纳企业所得税,同时投资的亏损可以用来抵减盈利的哦; 2.股权转让印花税需要双方缴纳的。双方都是纳税义务人。其计税依据为协议/合同行标注的转让金额; 3.根据《印花税税目、税率表》规定:“产权转移书据:包括财产所有权和版权、商标专用权、专利权、专有技术使用权等转移书据、土地使用权出让合同、土地使用权转让合同、商品房销售合同。立据人应按所载金额万分之五贴花。” 股权转让环节的印花税应按照“产权转移书据”品目征收,计税依据为股权转让协议上标注的转让金额。
谢谢老师
不客气,祝你好运哦
老师能加你微信吗
这里应该不可以的哦,系统会自动识别出来,会有惩罚机制的吧。
哦哦,那谢谢
不好意思哦,有问题可以列出来哇。税务是很有趣的。
老师,还想问一下。 1就是股东公司A最开始投资的时候,B公司还不是高新技术企业,后续才是,那A公司后续是不是也可以享受百分之15的企业所得税? 2.A公司最开始投资的时候B公司就是高新技术企业,那A公司是不是从一开始就可以享受百分之15的企业所得税?
仍需要单独认定为高新技术企业才可以享受的哦
股东公司与股东公司投资额,被投资方是高新技术企业,那投资方能否享受税收优惠。能否跟被投资方一起享受15%的企业所得税减免,还是可以按投资额的70%来抵扣减免?
不是有投资企业投资高新技术企业的优惠吗
那是针对创业投资企业,从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资,(期限满两年的,24个月),可以以投资额的70%抵扣应纳税所得额。这个一般是各地政府的产业园区会通过招商引资来引进这类企业,同时在引进时候就已经对税收这一块进行沟通了